Question sur la taxe sur la valeur ajoutée - 2
Mars 3, 2013 | 200,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Monsieur le Dipl.-Kfm. Illiges,
Merci pour avoir répondu à ma question (https://frag-einen.com/steuerberater/umsatzsteuer/fragen-zur-umsatzsteuer-8436.html) sur la TVA. En découlent encore des questions auxquelles j'aimerais vous poser directement.
- Le calcul du montant à verser à l'auteur est-il correct :
"Prix de vente net" - "Frais de vente" + "TVA sur (« Prix de vente net » - « Frais de vente »)» - "Frais du fournisseur de paiement"
- Pour les auteurs (qui fournissent le service ; je suis le bénéficiaire du service), basés dans l'UE ou à l'étranger, la TVA est toujours due en Allemagne pour moi (même en tant que petite entreprise exonérée de TVA) ?
- Pour les factures adressées aux entrepreneurs (je fournis le service ; ils sont les bénéficiaires du service) dans l'UE ou à l'étranger, ces derniers sont redevables de la TVA. Sont-ils également redevables de la TVA si je suis une petite entreprise et que je ne peux pas facturer la TVA ?
- Pour les factures adressées à des particuliers à l'étranger, une facture nette doit être émise. Dois-je m'inscrire à la TVA à l'étranger ?
- Si je suis une petite entreprise et que je ne peux pas facturer la TVA, la mention sur les factures s'applique-t-elle toujours lorsque je fournis des services à des particuliers ou des entreprises en Allemagne et des particuliers dans l'UE (en lien avec les questions 3 et 4) ?
Merci et cordialement,
Tim W.
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression, la modification des informations ou leur caractère ambigu peuvent modifier le résultat fiscal.
En tant que micro-entrepreneur, vous devez également calculer et reverser à l'administration fiscale allemande la TVA due en raison du transfert de responsabilité pour la TVA (procédure de reverse-charge) sur les autres services fournis par des auteurs étrangers résidant à l'étranger et destinés à l'Allemagne (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG). En tant que micro-entrepreneur, vous ne pouvez pas déduire cette TVA en tant que crédit de TVA en même temps (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG).
Même si en tant que micro-entrepreneur, vous fournissez des services à des entrepreneurs étrangers, la responsabilité en matière de TVA est transférée à ces entrepreneurs étrangers. Ces ventes entrent également dans votre chiffre d'affaires total en tant que micro-entrepreneur (Section 19.3 Abs. 1 Satz 1 UstAE).
Les autres services fournis à une personne privée résidant dans un pays tiers ne sont pas soumis à la TVA en Allemagne, car le lieu de prestation est la résidence de cette personne privée et se situe donc à l'étranger (§ 3 Abs. 4 Nr.13 UStG). Le fait que ces autres services soient soumis à la TVA dans le pays tiers correspondant dépend de la législation fiscale en vigueur dans ce pays tiers. Cette législation fiscale réglemente également si vous devez vous inscrire à des fins fiscales dans ce pays tiers ou si vous pouvez être représenté par un représentant fiscal. Cela doit être clarifié au cas par cas avec un collègue local.
Il n'est pas obligatoire légalement d'indiquer sur la facture que vous fournissez des services en tant que micro-entrepreneur, et cela n'a donc pas besoin d'apparaître sur la facture adressée à votre client. Une telle mention pourrait être discriminatoire. Pour éviter des questions de la part de vos clients concernant la TVA non mentionnée, il pourrait être judicieux d'ajouter une mention du type "La TVA n'est pas perçue en raison de l'article 19 de la loi sur la TVA".
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Conseiller fiscal
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