Вопрос о НДС - 2
Март 3, 2013 | 200,00 EUR | отвечено Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Уважаемый господин Дипл.-Кфм. Иллигес,
Благодарю Вас за ответ на мой вопрос (https://frag-einen.com/steuerberater/umsatzsteuer/fragen-zur-umsatzsteuer-8436.html) о налоге на оборот. Из этого возникли еще вопросы, на которые я бы хотел задать Вам напрямую.
- Таким образом, расчет суммы к выплате автору будет корректен следующим образом: "Чистая продажная цена" - "Комиссионные" + "Налог на оборот из («Чистая продажная цена» - «Комиссионные»)» - «Комиссии платежных систем»
- Для авторов (которые оказывают услугу; я являюсь получателем услуг) из ЕС или зарубежных стран на меня всегда обязательно распространяется налог на оборот в Германии (даже как малое предприятие без обязательства по налогу на оборот)?
- При выставлении счетов предпринимателям (я оказываю услугу; они являются получателями услуг) из ЕС или зарубежных стран они являются налоговыми должниками. Соответствует ли это даже в случае, если я являюсь малым предпринимателем и не имею права указывать налог на оборот?
- При выставлении счетов частным лицам за границей должен выставляться чистый счёт. Мне нужно зарегистрироваться за границей для налога на оборот?
- Если я являюсь малым предпринимателем и не имею права указывать налог на оборот, то указание в счетах всегда применяется, если я предоставляю услуги частным лицам или предприятиям в Германии и частным лицам в ЕС (ссылка на вопрос 3 и 4)?
Спасибо и с наилучшими пожеланиями,
Тим В.
Уважаемый спрашивающий,
Спасибо за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу с учетом вашего вклада и правил этой платформы.
Обратите внимание, что мои выводы основаны на представленных фактах, и что добавление, опущение, изменение информации или двусмысленность информации может изменить налоговый результат.
Даже как малый предприниматель, вы должны рассчитать и уплатить НДС, который вы должны налоговой администрации Германии за услуги вашим иностранным авторам, являющимся получателями услуг в Германии в рамках процедуры «обратной закладки» (§ 19 п. 1 п. 2 Закона о НДС). При этом вы, как малый предприниматель, не можете одновременно учитывать этот НДС как налог на добавленную стоимость (§ 19 п. 1 п. 3 Закона о НДС).
Даже если вы, как малый предприниматель, оказываете прочие услуги для иностранных предпринимателей, ответственность по уплате НДС переходит на этих иностранных предпринимателей. Эти операции также включаются в ваш общий оборот как малого предпринимателя (§ 19.3 п. 1 п. 1 Положения о НДС).
Прочие услуги, оказываемые вами для частных лиц, проживающих в третьих странах, не облагаются НДС в Германии, так как местом оказания услуг является место жительства этих частных лиц, а следовательно, находится за границей (§ 3 п. 4 п. 13 Закона о НДС). Вопрос об облагании НДС этой прочей услуги в соответствующей третьей стране зависит от налогового законодательства этой страны. Налоговое законодательство третьей страны также урегулирует, должны ли вы зарегистрироваться в этой стране для целей налога на добавленную стоимость или можете ли вы довериться так называемому фискальному представителю. Это необходимо уточнить в каждом конкретном случае с местным коллегой.
Заметка о том, что вы предоставляете прочие услуги как малый предприниматель, законом не предусмотрена и, следовательно, не должна быть указана на счете для вашего клиента. Такое уведомление может вас дискриминировать. Для предотвращения вопросов ваших клиентов относительно не указанного НДС налога, уведомление вида "НДС не взимается в соответствии с § 19 Закона о НДС" может быть полезным.
С уважением,
Дипл. -Эк. Франк-Олаф Иллигес
Налоговый консультант
Ам Виексбах 55
33378 Реда-Виденбрюк
Телефон: 05242/4055666
Факс: 05242/4055677
Электронная почта: office@illiges-steuerberatung.de
Интернет: www.illiges-steuerberatung.de
