Вопросы по НДС.
Март 2, 2013 | 200,00 EUR | отвечено Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Уважаемые дамы и господа,
в настоящее время я являюсь малым предпринимателем и не включен в систему налогообложения НДС. В настоящее время предлагаются исключительно цифровые товары - собственные продукты, а также продукты других производителей, которые мы реализуем. Мы проводим расчеты путем выписки соответствующего кредита (обратный счет) и также учитываем, должен ли/может ли автор стороннего продукта указывать НДС. Таким образом, нашим контрагентом является конечный клиент.
Поскольку в последние дни я более подробно изучал вопрос НДС, я хотел бы подготовить свою систему таким образом, чтобы в будущем я мог сразу указывать НДС (основные функции уже есть, но на данный момент не хватает некоторых деталей). В связи с этим у меня возникло несколько вопросов, и я был бы признателен, если бы вы смогли ответить на них. Если необходима дополнительная информация, я готов предоставить ее.
Итак, мои вопросы (в вопросах я буду называть производителей сторонних продуктов "автором" или "авторами"):
- В каких случаях (включая международные случаи) я могу вычеть НДС по выписанным нами кредитам за продажи автора?
- В каких случаях я могу вычеть НДС по услугам платежных систем (мы используем платежные системы из Германии, Австрии и PayPal)?
- Нужно ли учитывать НДС на комиссию за продажу, которую мы взимаем?
Что касается последнего вопроса, расчет суммы кредита в настоящее время производится следующим образом (также в данном порядке): "Чистая цена продажи" + "НДС для автора" (если он имеет право указывать НДС; рассчитано от чистой цены продажи) - "Чистая комиссия за продажу" - "Общие сборы платежной системы" (относительно моего второго вопроса: если нам разрешено вычет НДС, то чистые сборы будут вычтены)
Определение "НДС для автора" целиком находится в компетенции автора, то есть он должен определить, должен ли он указывать НДС на продажи, совершенные у нас. Если нам не разрешено вычет НДС, мы учитываем сумму НДС, которую необходимо выплатить автору, в нашей цене продажи.
Уважаемый спрашивающий,
Благодарим вас за ваш запрос, на который я готов ответить, учитывая ваше участие и правила этой платформы.
Обратите внимание, что мои выводы основаны на представленной информации, и добавление, удаление или изменение информации, а также двусмысленность информации могут изменить налоговый результат.
Как я понял из вашего описания, вас нанимают авторы для оказания их услуг от своего имени, но в интересах конечных потребителей (предпринимателей, частных лиц) путем предоставления прочей услуги по электронному пути (= цифровые продукты). Таким образом, имеется так называемая комиссия за продажу услуг (§ 3 п. 11 Закона об отбыте налога на добавленную стоимость (НДС), раздел 3.15 п. 1 предложение 6 Постановления об применении налога на добавленную стоимость (ПНДС)). При этом авторы предоставляют вам услугу, а вы и конечные потребители также предоставляют прочую услугу. Таким образом, вы являетесь как получателем услуг, так и исполнителем.
Возможность вычета налога на добавленную стоимость, который вам рассчитывают авторы, в основном зависит от характера ваших исходных операций. Если вы предоставляете прочую услугу для предпринимателей или частных лиц, проживающих в Германии, эта услуга облагается налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке 19%.
Если же вы предоставляете прочие услуги для предпринимателей, проживающих в Евросоюзе или третьей стране, прочие услуги оказываются на территории их предприятий за рубежом и поэтому не облагаются налогом на добавленную стоимость в Германии (§ 3 абзац 2 НДС). Кроме того, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость переходит на этих предпринимателей как получателей услуг (§ 13 b абзац 1, абзац 2 п. 1 и абзац 5 НДС).
Если же вы предоставляете прочие услуги для частных лиц, проживающих в третьей стране, прочие услуги оказываются на месте жительства этих частных лиц за рубежом и поэтому не облагаются налогом на добавленную стоимость в Германии (§ 3 абзац 4 п. 13 НДС).
Если же вы предоставляете прочие услуги для частных лиц, проживающих в стране Евросоюза, прочие услуги оказываются на территории вашего предприятия в Германии и поэтому облагаются налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке 19% в Германии (§ 3 абзац 1 и абзац 5 НДС).
Поскольку иные услуги, оказываемые за рубежом, облагались бы налогом на добавленную стоимость в Германии, вы можете также, как и для иных услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость в Германии, взыскать налог на добавленную стоим
