İngiliz küçük işletme için KDV ve fatura düzenleme
Nisan 1, 2014 | 30,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Peter Jansen
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Ben bir KDV numarası olan bir işletme kaydettim ve küçük işletmeler kuralı altında değilim, yani KDV'ye tabiyim. Web sitem için düzenli olarak Avrupa Birliği dışından programlama ve tasarım hizmetleri alıyorum. Şimdiye kadar ilgili faturalarda, 13b KDV Kanunu'na göre ters çevirme prosedürünü uyguladım.
Şimdi İngiltere'den bir tasarım taslağı oluşturan bir İngiliz küçük işletmenden bir fatura aldım. "Küçük işletme" vergi hukuku açısından tamamen doğru bir terim olmayabilir, ancak bu girişimcinin Almanya'daki gibi bir küçük işletmeler kuralı olduğu görünüyor. Yani ilgili girişimcinin bir KDV numarası yoktur ve dolayısıyla faturalarında KDV göstermez.
a) Finansmanlar ve diğerleriyle KDV ile ilgili sorunlar yaşanmaması ve prosedürün mümkün olduğunca basit kalması için İngiliz küçük işletmenden aldığım faturanın hangi zorunlu bilgileri içermesi gerekmektedir? Almanya'da KDV ödenmesi gerekiyor mu?
b) Benzer bir durumda, örneğin Hindistan, Filipinler, Pakistan gibi Avrupa Birliği dışı bir ülkeden bana fatura gönderilmesi durumunda faturalar nasıl olmalıdır? Bu ülkelerde genellikle VAT numaraları bulunmamaktadır.
Not: Bu metin düzgün biçimlendirilmiştir, ancak gönder butonuna bastığımda biçimlendirme kaybolmaktadır.
Sayın Soru Soran,
Sorunuzu aşağıdaki gibi cevaplamaktan memnuniyet duyarım.
İngiliz küçük işletmecinin aldığı hizmetler de 13b KDV Kanunu'na göre tersine şarj düzenlemesi kapsamına girer. Bu durumda hizmet alıcı olarak KDV'yi ödemek zorundasınız. Siz küçük bir işletme değilsiniz ve bu vergiyi hemen geri alarak gider olarak düşürebilirsiniz. 13b KDV Kanunu'nun uygulanması için önemli olan husus, yurtdışında yerleşik bir işletme olup olmadığıdır. Bu işletmenin küçük işletme olup olmaması önemli değildir. Dolayısıyla, Avrupa Birliği dışındaki bir işletmeye ilişkin olarak sorunun b kısmı da cevaplanmış olur.
Giriş faturası için 14/4 ve 14a/5 KDV Kanunu hükümlerine dikkat edilmelidir. (Örneğin, ad, adres, tarih vb.) ek olarak, tersine şarj işlemi uygulandığına dair bir ibare de girmek gereklidir.
Yabancı ülkelerde bu ibareye sıklıkla dikkat edilmediği için, giriş faturasında vergi borcunun tersine çevrildiği ibaresinin sıkça eksik olacağı varsayılabilir. Bu durumda bile vergi borcu yine tersine çevrilir. İbare, müşterinin vergi borcu taahhüdü için maddi bir koşul değildir. Vergi idaresi, ibarenin eksik olması durumunda bile 13b.15/2 KDV Genel Tebliği uyarınca gider hakkını kabul eder.
Bu açıklamalarımın yardımcı olduğunu umuyorum.
Saygılarımla
Peter Jansen
Mali Danışman
