İstisna vergilendirme durumunda KFS'nin vergilendirilmesi
Ağustos 30, 2013 | 30,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann
Sayın Hanımefendiler, Sayın Beyler,
Aracın KDV muamelesiyle ilgili olarak şu soruları sormak istiyorum:
2012 yılında bir araç satın aldım. Alım fiyatı brüt 12.000 € idi. Fiyat, araç baytarafından bir finansman kredisi olarak kaydedildi. Alımdan kaynaklanan KDV'yi talep etmedim çünkü 2012 yılında hala küçük işletme düzenlemesinden yararlanıyordum. Aylık taksitleri gelir azaltıcı olarak işletme kazanç-gider tablomda gösterdim. 2013 yılında aracı geri iade ettim. Satış fiyatı brüt 6.000 € idi. Kredi hala 7.600 € idi, bu nedenle 1.600 € farkı araç baytarafına ödemem gerekti.
Sorular:
1. Araç baytarafına 6.000 € tutarında bir fatura düzenlemem gerektiğini belirtti. Bu doğru mu? Şimdi, hiç para (1.600 € hariç) ödemediğim halde, faturalanan KDV tutarını (957,98 €) Vergi Dairesine ödemem gerekiyor mu? Ben KDV mükellefiyim ve para almadım!
2. Araç çoğunlukla iş için kullanıyorum. Kiralama taksitlerini ve amortismanı gider olarak, BLP'nin %1'ini gelir olarak kabul ediyorum. Bu doğru mu?
Teşekkürler
Saygılarımla
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle, verdiğiniz bilgiler ve sunulan veriler doğrultusunda yapılan talebiniz için teşekkür ederim. İlk danışmanlık kapsamında cevaplamaktan memnuniyet duyuyorum. Cevap, olayın anlatımına göre verilecektir. Gerçek durumlarla ilgili eksik veya yanlış bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
İlk sorunuzla ilgili: 2013 yılında küçük işletme statüsünden çıktıysanız, çoğunlukla ticari amaçlarla kullanılan aracın satışı KDV'ye tabidir. Yapılan işlemin muamelesi doğrudur. Aracı, KDV indirimi imkanı olmadan satın almış olmanızın bir önemi yoktur. Ancak, belirli vergiden muaf işlemlerin gerçekleştirilmesi amacıyla aracı kullanmış olsaydınız bir istisna söz konusu olabilir. ( KDV Kanunu § 4 No. 28)
Aldığınız paranın olmadığı yönündeki düşünceniz yanlıştır. Satıştan net 5.042,02 € gelir elde ettiniz ve bu miktar geri kalan borçla mahsup edildi. Mahsup işlemi vergilendirmeyi ortadan kaldırmaz.
İkinci sorunuzla ilgili: Verilen bilgilere göre, bir leasing sözleşmesi değil, bir borç sözleşmesi mevcuttur. Bu nedenle, amortismanın yanı sıra sadece borç faizlerini gider olarak gösterebilirsiniz. Borç ödemesi işletme geliri olarak kabul edilmediği için, geri ödeme işlemi de işletme gideri olarak kabul edilemez.
Amortisman miktarından daha fazla olan zarar da işletme gideri olarak kabul edilir. Bu, satış gelirinin düzenli amortisman sonrası defter değerinden daha düşük olması durumunda oluşan zararı ifade eder (defter zararı). Sonuç olarak, 12.000 € satın alma bedeli ile 5.042,02 € satış geliri arasındaki fark gider olarak kaydedilmelidir.
Bu bilgilerin, sunulan veriler ve bu ilk danışmanlık kapsamında konuya ilişkin yeterli bir bilgi sağladığı umuduyla, size yardımcı olmuş olmayı umuyorum. Saygılarımla,
Michael Herrmann
Lisanslı Mali Müşavir
Vergi Danışmanı
