Traitement fiscal des Kfs en cas de taxation sur la base des recettes effectivement encaissées.
Août 30, 2013 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chers Madame, Monsieur,
En ce qui concerne le traitement fiscal de la TVA sur les véhicules automobiles, j'aurais la question suivante en tant qu'entrepreneur :
En 2012, j'ai acheté une voiture. Le prix d'achat était de 12 000 € TTC. Le prix a été financé par un prêt du concessionnaire. Je n'ai pas demandé le remboursement de la TVA sur l'achat, car en 2012 j'avais encore bénéficié du régime de la franchise en base de TVA. J'ai comptabilisé les mensualités de façon à diminuer mon bénéfice dans mon EÜR. En 2013, j'ai rendu la voiture. Le prix de vente était de 6 000 € TTC. Comme le prêt était encore de 7 600 €, j'ai dû payer la différence de 1 600 € au concessionnaire.
Question :
1. Selon le concessionnaire, je devais établir une facture d'un montant de 6 000 € TTC avec mention de la TVA. Est-ce correct ? Dois-je maintenant reverser la TVA indiquée d'un montant de 957,98 € au service des impôts, même si aucun montant (à part les 1 600 €) n'a été versé ? Je suis un assujetti à la TVA et je n'ai pas reçu d'argent !
2. J'utilise principalement la voiture à des fins professionnelles. Je considère les loyers de crédit-bail et l'amortissement comme des charges, et 1% du prix d'achat comme un produit. Est-ce correct jusqu'à présent ?
Merci beaucoup.
Cordialement.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je serai heureux de répondre en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur les faits présentés. Des informations manquantes ou incorrectes sur les conditions réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Concernant votre première question : La vente du véhicule principalement utilisé à des fins professionnelles est soumise à la TVA si vous n'êtes plus considéré comme un petit entrepreneur en 2013. Le traitement de la transaction est correct. Peu importe si vous avez acheté le véhicule sans possibilité de déduire la TVA en amont. Une exception serait si vous aviez utilisé le véhicule pour réaliser certaines opérations exonérées de TVA. (§ 4 numéro 28 de la Loi sur la TVA)
Votre point de vue selon lequel vous n'avez pas reçu d'argent est incorrect. Vous avez réalisé un revenu net de 5 042,02 € de la vente, qui a été compensé avec le reste du prêt. La compensation n'exonère pas de l'impôt.
Pour votre deuxième question : Selon les faits présentés, il ne s'agit pas d'un contrat de leasing mais d'un contrat de prêt. Vous ne pouvez donc déduire que les intérêts du prêt en plus de l'amortissement. Comme le versement du prêt n'était pas correctement considéré comme un revenu d'exploitation, le remboursement n'est donc pas déductible en tant que frais d'exploitation.
Également déductible en tant que frais d'exploitation est la perte excédentaire par rapport à l'amortissement, qui résulte du fait que le produit de la vente est inférieur à la valeur comptable après l'amortissement régulier (perte comptable). Enfin, la différence entre le prix d'achat de 12 000 € et le produit de 5 042,02 € doit être enregistrée en tant que dépense.
J'espère que ces informations vous ont donné un bon aperçu des faits dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation, et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé en finances (bac+3)
Conseiller fiscal
