Postes en cours, etc.
Mai 25, 2013 | 25,00 EUR | répondu par Steuerberater Thomas Textoris
J'ai le problème suivant
Je vends beaucoup de "bons" en 2013 qui ne seront échangés qu'en 2014.
Est-il correct que l'argent provenant de la vente des bons soit enregistré seulement lorsqu'ils sont échangés/prestés?
Ensuite, un autre problème:
Il y a de l'argent dans le bon qui est en réalité en transit... soit la moitié. Comme je le transfère directement à une autre entreprise dans la même mesure, il est important que cela n'affecte ni mes bénéfices ni mon chiffre d'affaires (également fiscalement) - c'est pourquoi j'aimerais le traiter comme de l'argent "étranger"...
En plus du bon, il y a les éléments suivants:
Frais de port (à mon avis, à taxer à 19%)
et frais pour un mode de paiement spécifique tel que le virement instantané (à quel taux cela doit-il être taxé?)
Qu'est-ce que le client reçoit de ma part lors de l'achat du bon (il n'a que le relevé bancaire)?
Ce relevé bancaire suffit-il ou dois-je émettre une facture (pour les frais de port et de paiement)?
élément en transit (argent étranger - pas de TVA)
pour les bons, le client reçoit une facture seulement lors de l'échange - c'est correct?
AIDEZ-MOI!
Cher Monsieur le demandeur,
Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre engagement honoraires en respectant les règles de ce forum, je voudrais répondre à votre question.
Il convient de distinguer ces deux cas en matière de TVA :
1. Bon cadeau général (sélection de l'ensemble de l'assortiment)
Si une entreprise émet des bons d'achat qui ne donnent pas droit à des prestations suffisamment précises, il s'agit simplement de l'échange d'un moyen de paiement (par exemple de l'argent liquide) contre un autre moyen de paiement (bon d'achat). La remise du bon en soi ne constitue pas une livraison. Un acompte (§ 13 al. 1 phrase 1 de la Loi sur la TVA) n'est pas non plus présent, car la prestation n'est pas suffisamment précisée. Ce n'est qu'au moment de l'échange du bon que la prestation est soumise à la TVA.
Exemple : Avec un bon d'achat de Kaufhof, je peux choisir parmi l'ensemble de l'assortiment de Kaufhof (alimentation, textiles, droguerie)
2. Bon cadeau spécifique (produit spécifique de l'assortiment)
En revanche, si des bons d'achat pour des prestations spécifiques et clairement identifiées sont émis, le montant payé est soumis à la TVA en tant qu'acompte. Si plus tard le prix de vente dépasse la valeur du bon, le montant de la différence doit également être soumis à la TVA.
Exemple : Bon d'un restaurant pour un brunch du dimanche. Celui-ci ne peut pas être utilisé pour un dîner.
Vous devriez préciser un peu plus votre situation ! Mais vous voyez déjà qu'il y a fondamentalement deux variantes.
Dans la rémunération transmise, un poste passant peut être vu. Les postes passants ne font pas partie de la rémunération au sens de l'article 10 alinéa 1 de la Loi sur la TVA. La condition serait cependant que des relations juridiques directes existent entre le débiteur (le client) et le bénéficiaire du paiement (l'autre entreprise). Des relations juridiques directes exigent que le débiteur et le bénéficiaire du paiement connaissent chacun le nom de l'autre et le montant payé. Un exemple classique en est par exemple les frais de justice avancés par un avocat, etc. Le traitement fiscal des revenus suit cette définition. Cela signifie que si un poste passant est présent, un poste correspondant doit être activé dans le bilan, ou dans le compte de résultat il n'y a pas de revenu.
Ici aussi, je ne peux pas donner une réponse concrète en fonction de votre description de la situation.
Si je pars du principe d'une solution pour le point 1 (Bon cadeau général), la TVA n'est due qu'au moment de l'échange du bon, car c'est seulement à ce moment-là qu'il y a un échange de prestations. Ce n'est qu'à ce moment-là que vous devriez établir une facture correspondante au client.
Pour les frais d'expédition et les frais spéciaux de paiement, le principe est que les frais accessoires partagent le sort de la prestation principale. Ainsi, pour l'expédition et le processus de paiement, une TVA de 19 % s'applique.
Si vous souhaitez décrire un peu plus en détail votre cas, dans le cadre d'une contre-question, je serais heureux de répondre à votre question de manière définitive.
Cordialement,
Thomas Textoris
Conseiller fiscal
