TVA et facturation pour un petit entrepreneur anglais.
Avril 1, 2014 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Peter Jansen
Chers Madame, Monsieur,
J'ai créé une entreprise avec un numéro de TVA et je ne relève pas du régime de la franchise en base de TVA, je suis donc soumis à la TVA. Je fais régulièrement appel à des services de programmation et de design pour mon site web en provenance de l'Union européenne. J'ai jusqu'à présent appliqué la procédure de l'autoliquidation conformément à l'article 13b de la loi sur la TVA sur les factures correspondantes.
Maintenant, j'ai reçu une facture d'un petit entrepreneur anglais qui a créé une conception de design pour mon site web. "Petit entrepreneur" peut ne pas être le terme exact d'un point de vue fiscal, mais il semble qu'en Angleterre il existe une réglementation similaire à celle de l'Allemagne pour les petits entrepreneurs, à laquelle cet entrepreneur est soumis. Cela signifie que cet entrepreneur ne possède pas de numéro de TVA et n'indique donc pas de TVA sur ses factures.
a) Quelles informations obligatoires doivent figurer sur la facture du petit entrepreneur anglais à mon égard, afin d'éviter tout problème avec les autorités fiscales notamment en ce qui concerne la TVA, et que la procédure reste la plus simple possible ? Dois-je payer la TVA en Allemagne ?
b) Comment devraient être les factures à mon égard dans un cas similaire provenant d'un pays hors de l'Union européenne, par exemple de l'Inde, des Philippines, du Pakistan ? Dans ces pays, il n'y a généralement pas de numéros de TVA.
PS: Ce texte est correctement formaté, malheureusement la mise en forme semble être perdue lorsque j'envoie la question.
Cher demandeur,
Je réponds volontiers à votre question comme suit.
Les services reçus du petit entrepreneur anglais relèvent également du régime de l'autoliquidation conformément à l'article 13 b de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. En tant que bénéficiaire du service, vous êtes donc redevable de la TVA. Vous n'êtes pas un petit entrepreneur et pouvez donc déduire cette taxe immédiatement en tant que TVA déductible. Pour l'application de l'article 13b de la loi sur la TVA, il est important de savoir s'il s'agit d'un entrepreneur établi à l'étranger. Le fait que cet entrepreneur soit lui-même un petit entrepreneur n'a pas d'importance. Cela répond donc également à la question b) concernant les entrepreneurs venant de pays hors de l'UE.
Pour la facture d'achat, il convient de respecter l'article 14, paragraphe 4, en relation avec l'article 14a, paragraphe 5 de la loi sur la TVA. En plus des informations habituelles (telles que le nom, l'adresse, la date, etc.), il convient également de mentionner le recours au régime de l'autoliquidation.
En raison du manque fréquent de connaissance de cette obligation de mention à l'étranger, on peut supposer que la mention de l'inversion de la dette fiscale sur la facture d'achat est souvent absente. Si tel est le cas, la dette fiscale est néanmoins inversée. La mention n'est pas une condition juridique substantielle pour la responsabilité fiscale du donneur d'ordre. Malgré l'absence de mention, l'administration fiscale autorise la déduction de la TVA conformément à la section 13b.15, paragraphe 2 de l'AE de la TVA.
J'espère que ces informations vous ont été utiles.
Cordialement,
Peter Jansen
Expert-comptable
