Facturation rétroactive
Novembre 21, 2013 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Je suis devenu redevable de la TVA de manière inattendue le 1er janvier 2012. J'ai conclu des contrats avec des acteurs pour un projet en 2012 et j'ai ensuite versé les honoraires sans factures après la prestation du service. Maintenant, j'ai appris que j'ai absolument besoin de factures avec TVA si mon partenaire contractuel est assujetti à la TVA.
Si une facture m'est maintenant présentée rétroactivement, peut-elle porter la date actuelle de 2013, à condition que la date de prestation soit mentionnée comme 2012 ? Est-ce problématique si j'ai versé l'argent en mars 2012 et que la facture n'arrive que maintenant ? Les émetteurs de factures peuvent-ils indiquer sur la facture : argent reçu le x.x.2012 ?
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, que je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mon exposé est basé sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression, la modification des informations ou l'ambiguïté des informations peuvent modifier le résultat fiscal.
Indépendamment du fait que les services fournis par les acteurs soient soumis à la TVA ou exonérés de TVA, les acteurs doivent émettre une facture pour leurs services dans un délai de six mois, car ils ont reçu ces services en tant qu'entrepreneurs pour leur entreprise (§ 14 Abs. 2 Nr. 2 Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG)). Cette facture doit notamment porter la date d'émission et la date de prestation (§ 14 Abs. 4 Nr. 3 et 6 UStG). Par conséquent, les acteurs doivent établir leur facture avec une date d'émission actuelle et une date de prestation en 2012. La facture peut indiquer que le service a déjà été payé.
Cependant, vous ne pouvez pas déduire la TVA sur les factures des acteurs au moment du paiement des honoraires (2012), mais seulement au moment où vous recevez la facture (2013) (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG). La taxe sur la valeur ajoutée sur vos revenus provenant des services des acteurs est cependant due au moment où vous avez encaissé les rémunérations, donc en 2012 (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 b UStG).
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Conseiller fiscal
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