La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les services électroniques fournis à des clients dans un pays tiers (hors de l'Union européenne) et dans le cadre d'une relation commerciale avec un consommateur final (B2C).
Juillet 3, 2020 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas
Bonjour,
J'ai encore une question concernant la taxe sur la valeur ajoutée pour les pays tiers. Vente de services électroniques aux particuliers dans le monde entier. Je sais que le lieu de la prestation est le lieu du destinataire. Je déclare les ventes avec les ventes de l'UE dans la case 45 de la déclaration de TVA. La TVA est versée via la procédure MOSS de la TVA. Mais qu'en est-il des ventes dans les pays tiers ? Comment procéder ? Nous n'avons aucun point de départ pour savoir comment nous devons payer la TVA par exemple en Inde, en Irak, en Chine, etc. Il n'y a rien à trouver. Les États-Unis ont apparemment environ 60 taux d'imposition différents pour chaque État. Mais nous ne les voyons pas du tout. Veuillez nous indiquer clairement la marche à suivre. Merci beaucoup.
Cher demandeur,
je réponds volontiers à votre demande sur la base des informations que vous avez fournies dans le cadre d'une consultation initiale sur frag-einen.com. La réponse est donnée en fonction des informations que vous avez fournies sur les faits. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique. Selon votre description des faits et les honoraires annoncés, je suppose que le volume des transactions réalisées est faible et je limite donc ma responsabilité à 500 €.
Si le lieu de prestation est dans un pays tiers, vous devez également respecter vos obligations fiscales là-bas.
Dans le cas où vos clients sont des entrepreneurs, cela se fait généralement par le biais du mécanisme de l'autoliquidation. Il suffit alors d'indiquer une note correspondante sur la facture de sortie respective. Cependant, il existe encore des pays qui n'appliquent pas le mécanisme de l'autoliquidation.
Pour les prestations fournies à des non-entrepreneurs, l'obligation fiscale est déterminée selon les règles légales du pays de destination. Vous devez donc vous enregistrer fiscalement dans les pays respectifs et y déposer des déclarations fiscales conformément à la législation fiscale nationale.
Il n'existe pas de solution centralisée, comme dans le cas des situations de l'UE par le biais du système MOSS.
En règle générale, vous pouvez obtenir de l'aide auprès de votre Chambre de commerce et d'industrie ou de la Chambre de commerce extérieure respective.
En cas de doute, vous devez pouvoir prouver aux autorités fiscales nationales que le destinataire du service se trouve effectivement dans un pays tiers. Cela peut poser quelques difficultés en pratique. C'est pourquoi certains entrepreneurs considèrent toutes ces opérations comme nationales et les soumettent à la TVA allemande.
Cordialement,
Bernd Thomas
Expert-comptable
Informations conformes à la DL-InfoV : Expert-comptable Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Expert-comptable, Neustadtswall 85, 28199 Bremen, membre de la Chambre des experts-comptables hanséatique de Brême, numéro d'enregistrement 111705, assurance responsabilité professionnelle auprès de R+V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, montant de l'assurance : 250 000 euros par sinistre individuel ; plafond annuel : 1 000 000 euros (pour tous les dommages survenus au cours d'une année d'assurance) ; Les réglementations professionnelles des §§ 3, 3a, 32, 43 de la loi sur la consultation fiscale s'appliquent (règlements consultables sur : http://www.gesetze-im-internet.de/stberg)
