La dette fiscale est transférée au bénéficiaire de la prestation après 13b.
Janvier 19, 2015 | 25,00 EUR | répondu par Steuerberater Peter Jansen
Nous sommes une entreprise artisanale (GmbH) et réalisons des travaux de peinture. Notre client est un promoteur immobilier et il a été convenu dans le contrat : "La dette de TVA est transférée au destinataire conformément à l'article 13b de la loi sur la TVA". Nous facturons nos services nets + 0 % de TVA = brut au client. Nous recevons donc l'argent. Nous enregistrons les recettes sur le compte 8337 SKR 03. Vst à Ust. À titre d'exemple, 1 000 000,00 ont été enregistrés comme recettes. En annexe, vous trouverez comment la répartition sur les comptes fiscaux apparaît. Dans la déclaration de TVA, aucune taxe n'est indiquée à la ligne 60, mais elle est prise en compte dans le total. Est-ce correct ? Veuillez préciser comment les comptes individuels doivent être ventilés si c'est incorrect. Où doivent figurer les recettes et le montant de la taxe dans la déclaration de TVA ? Merci beaucoup M.Förster.
Cher demandeur,
Je suis heureux de répondre à votre question en tenant compte des règles de cette plateforme internet comme suit.
Les services que vous fournissez sont imposables et également soumis à l'impôt. En cas de § 13b de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, ce n'est pas le fournisseur de services qui est redevable de la TVA, mais le destinataire du service.
Vous avez donc correctement enregistré ces opérations. Le compte 8337 attribue correctement ces revenus à la ligne 60 de la déclaration de TVA. Cette ligne concerne : Autres revenus imposables pour lesquels le destinataire du service est redevable de la taxe conformément au paragraphe 13b, paragraphe 5 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Vous n'avez donc pas non plus à indiquer de taxe.
Normalement, la clé de taxe 46 devrait être automatiquement attribuée au compte 8337, afin que les recettes de la ligne 60 de la déclaration de TVA soient correctement attribuées. Veuillez vérifier les paramètres de ce compte.
J'espère avoir pu vous aider et je vous prie d'agréer,
Cordialement,
Peter Jansen
Expert-comptable.
