Facture d'entrepreneurs individuels du Royaume-Uni - pas enregistré à la TVA au Royaume-Uni -
Mars 17, 2015 | 33,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Bonjour,
nous sommes des organisateurs d'événements et réservons de nombreux DJ et groupes de musique en direct de l'étranger. Au Royaume-Uni, le seuil de rentabilité pour les petites entreprises est beaucoup plus élevé qu'en Allemagne. Ainsi, de nombreux DJ n'ont pas de numéro de TVA. Leurs factures indiquent alors "not VAT registered in the UK".
Est-il correct de déclarer et de payer la taxe sur la valeur ajoutée sur les cachets de ces DJ en Allemagne, sans pouvoir en même temps déduire la taxe sur les achats (comme dans le cas de la procédure d'autoliquidation) ?
Nous luttons avec ce problème depuis un certain temps et serions très reconnaissants pour des informations contraignantes à ce sujet.
Cordialement,
J. Hinze
Cher demandeur,
Sur la base de vos informations, je voudrais préciser que des informations manquantes peuvent conduire à un résultat totalement différent :
Vous-même, en tant qu'organisateur, êtes un entrepreneur et recevez une prestation d'un entrepreneur de l'UE qui est cependant qualifié en tant que petit entrepreneur selon les règles de son pays, dans votre exemple le Royaume-Uni.
La prestation des DJ est imposable dans le pays, selon l'article 3a, paragraphe 2 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Selon l'article 13b, paragraphe 5, phrase 1 en relation avec l'article 13b, paragraphe 1 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, vous êtes redevable de la taxe en tant que prestataire de services B2B.
Bien que selon l'article 13b, paragraphe 5, phrase 3, le mécanisme de la reverse-charge ne s'applique pas lorsque le prestataire est un petit entrepreneur, cela ne concerne que les petits entrepreneurs NATIONAUX.
Il n'est donc pas pertinent de savoir si le prestataire est éventuellement un petit entrepreneur selon la loi de l'autre État membre de l'UE, tant qu'il est également un entrepreneur en termes de TVA (à supposer pour les DJ). Il déclenche une transaction imposable dans le pays et vous en tant que destinataire êtes redevable de cette taxe sur la valeur ajoutée.
Je ne peux pas affirmer avec certitude si vous avez droit à un crédit de TVA :
Ce serait le cas si vous réalisiez uniquement des opérations exonérées de TVA qui excluraient le crédit de TVA.
Cependant, si vous réalisez des opérations au taux normal ou réduit, rien ne s'oppose à un crédit de TVA équivalent provenant de cette transaction.
J'espère avoir clarifié définitivement le sujet.
Cordialement,
StB Patrick Färber
