Taxe sur la valeur ajoutée et taxe déductible sur une facture étrangère.
Février 6, 2015 | 25,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Comment prendre en compte les factures provenant de l'étranger dans le cadre de la TVA / de la TVA déductible, par exemple lorsque la facture provient du Luxembourg et affiche 15 % de TVA ou par exemple du Danemark avec 25 % de taxes ? Ou peut-être même complètement différent pour les factures en provenance des États-Unis?
Il s'agit de choses virtuelles, telles que l'achat d'effets sonores ou de parties de programmes, etc.
Selon la facture PayPal:
Valeur des marchandises : 1,52 €
TVA : 0,29 €
Montant total/montant net : 1,81 €
Dois-je ajouter 19 % aux 1,81 € ? Dans ce cas, j'aurais un montant brut de 2,15 € et une TVA déductible de 0,34 €. Ou dois-je considérer le montant comme un montant brut de 1,81 € et donc un montant net de 1,52 € et une TVA déductible de 0,29 € ? Les deux me semblent incorrects, car c'est une facture étrangère. Ou devrais-je omettre complètement la taxe en fixant un taux de 0 % ?
Que se passe-t-il avec les revenus en provenance de l'étranger (par exemple l'Irlande) ? Puis-je les inclure dans les transactions en vertu de l'article 13b, car le mécanisme de l'autoliquidation s'applique ? Et pour la déclaration de TVA en vertu de l'article 3a ?
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une première consultation et de votre contribution financière, en respectant les règles de ce forum, je souhaite répondre à vos questions.
Selon les faits, il semble que des "autres services" soient soumis à la TVA. Un autre service fourni à un entrepreneur pour son entreprise est effectué à l'endroit où le destinataire exerce son activité commerciale, conformément à l'article 3 a alinéa 2 de la loi sur la TVA.
Si ces conditions s'appliquent dans votre cas, le lieu de l'autre service est l'Allemagne, car vous exercez votre activité dans ce pays. La TVA de 19 % peut cependant être déduite en tant que TVA déductible, de sorte qu'au final, aucune TVA ne vous sera facturée. Dans la déclaration de TVA, le chiffre d'affaires encaissé et la TVA correspondante doivent être déclarés. Ce montant doit également être inscrit en tant que TVA déductible.
Un entrepreneur est une personne qui exerce une activité commerciale ou professionnelle de manière indépendante. Si vous n'êtes pas un entrepreneur, une évaluation différente en matière de TVA serait nécessaire.
Si vous percevez des revenus de l'étranger, selon les critères ci-dessus, il s'agit également de "autres services". Si l'étranger est un entrepreneur, le service est effectué à l'endroit où le destinataire exerce son activité commerciale. La taxation en Allemagne est donc exclue.
Une évaluation fiscale différente serait nécessaire si le destinataire n'était pas un entrepreneur.
Cette réponse est basée sur les faits que vous avez décrits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement,
Anton Pernitschka
Expert-comptable
