Cadeaux à AN et détermination des prix
Janvier 7, 2015 | 25,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Question à M. Frank-Olaf Illiges, diplômé en commerce
Tout d'abord, merci pour avoir répondu de manière détaillée à mes questions. Vous avez très clairement expliqué.
Maintenant, d'autres questions sur le sujet :
Si nous, en tant que GmbH, offrons du vin à nos propres salariés pour un montant inférieur à 35,00 €, comment cela doit-il être comptabilisé ? (Veuillez indiquer le compte) et 2. Si un cadeau de plus de 35,00 € est offert à l'employé, comment cela doit-il être comptabilisé ? Dans ce cas, pour un montant supérieur à 35,00 €, le cadeau peut être composé de différentes pièces. Par exemple, à Noël, un sac cadeau composé de différentes pièces pour un montant supérieur à 35,00 €, est-ce que chaque pièce est comptée individuellement ou le sac cadeau dans son ensemble ? Doit-il être pris en compte du point de vue de l'impôt sur le revenu ?
Si nous, en tant que société de peinture GmbH, vendons du vin, devons-nous en informer le bureau des métiers ? La vente de vin ne se fera qu'en petites quantités, donc pas de manière durable. L'activité principale reste la peinture.
Pouvons-nous fixer le prix de vente du vin nous-mêmes ? Cela signifie que si nous achetons du vin en Italie par exemple pour 7,00 €, pouvons-nous le vendre ici en Allemagne par exemple pour 5,00 € + 19% de TVA ? Merci d'avance. M. Förster
Chère demanderesse,
Je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir, en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté des données peuvent modifier le résultat fiscal. Veuillez noter que cela ne remplace cependant pas une consultation individuelle complète.
Les cadeaux aux employés de votre SARL ne sont pas exemptés du seuil de 35,00 EUR prévu à l'article 4, paragraphe 5, point 1 du Code des impôts sur le revenu (EStG).
Il convient plutôt de distinguer entre les cadeaux à titre personnel particulier (attentions) et les cadeaux sans raison particulière aux employés de votre SARL.
Pour une occasion spéciale (par exemple, anniversaire, mariage, naissance d'un enfant), vous pouvez offrir à l'employé un (ou plusieurs) cadeau(x) d'une valeur maximale de 40,00 EUR (à partir du 01.01.2015: 60,00 EUR) par occasion, sans impôt sur le revenu et charges sociales (R 19.6 Abs. 1 LStR 2015).
De plus, vous pouvez offrir à chaque employé mensuellement un (ou plusieurs) cadeau(x) d'une valeur maximale de 44,00 EUR sans impôt sur le revenu et charges sociales (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).
En outre, dans le cadre d'un événement d'entreprise habituel (par exemple, fête de Noël, anniversaire de l'entreprise), vous pouvez offrir à chaque employé des cadeaux (par exemple, sac-cadeau) d'une valeur maximale de 40,00 EUR (à partir du 01.01.2015: 60,00 EUR) sans impôt sur le revenu et charges sociales. Il convient de veiller à ce que les dépenses pour l'événement d'entreprise, y compris les cadeaux, ne dépassent pas le seuil de 110,00 EUR par employé (R 19.2 Abs. 2 Nr. 3 LStR 2015).
Si les seuils de 40,00 EUR (attentions), 44,00 EUR (cadeaux mensuels) et 110,00 EUR (événement d'entreprise) ne sont pas dépassés, comptabilisez les dépenses sur le compte 4152 (cadeaux et prestations de services aux employés).
Si ces seuils sont dépassés, les cadeaux comptent comme salaire et sont soumis à l'impôt sur le revenu et aux charges sociales.
Concernant les tarifs de vos services de peinture, vous pouvez fixer le prix de vente (PV) du vin vous-même. Cependant, le prix de vente (PV) doit être supérieur au prix d'achat (PA) pour couvrir les frais de distribution et réaliser un bénéfice. La vente du vin en dessous du prix d'achat pose un problème si le vin est vendu au propriétaire de la SARL ou à des personnes proches du propriétaire. Dans ce cas, il y a une distribution occulte de bénéfices égal à la différence entre PV et PA, qui est réintégrée dans les bénéfices de la SARL par l'administration fiscale.
Pour ce qui est de la nécessité d'ajouter le commerce du vin à l'objet social dans les statuts, l'inscription au registre du commerce et l'inscription au registre des métiers, il convient de consulter un avocat.
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Expert-comptable
Am Wieksbach 55
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