Налоговое обращение Кфс при налогообложении по фактическому доходу
Август 30, 2013 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Уважаемые дамы и господа,
По поводу налогового обращения с автомобилями у меня, как у предпринимателя, есть следующий вопрос:
В 2012 году я купил автомобиль. Цена покупки составила 12 000 евро брутто. Цена была зафиксирована автосалоном как кредит. Я не списал налог на добавленную стоимость с покупки, так как в 2012 году я еще пользовался регулированием малых предприятий. Ежемесячные выплаты я учитывал в моей налоговой декларации для снижения прибыли. В 2013 году я вернул автомобиль. Цена продажи составила 6 000 евро брутто. Так как оставшийся долг составлял 7 600 евро, мне пришлось выплатить разницу в 1 600 евро автосалону.
Вопросы:
1. Согласно автосалону, мне нужно было выставить счет на сумму 6 000 евро с указанием НДС. Это правильно? Теперь ли мне нужно передать указанный НДС в размере 957,98 евро в налоговую службу, хотя денег (кроме 1 600 евро) не поступало? Я плательщик налога по факту и денег не получил!
2. Я использовал автомобиль в основном для бизнеса. Я учитываю лизинговые платежи и амортизацию как расходы и 1% от базовой цены в качестве доходов. Это правильно?
Спасибо.
С уважением.
Уважаемый спрашивающий,
Прежде всего, благодарю вас за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу на основе ваших данных и вашего участия в рамках начальной консультации. Ответ будет дан с учетом изложенных обстоятельств. Неверные или неполные данные о реальной ситуации могут повлиять на правовой исход.
Относительно вашего первого вопроса: Продажа в основном используемого в бизнесе транспортного средства облагается налогом на добавленную стоимость, если вы больше не являетесь малым предпринимателем в 2013 году. Обработка дохода правильна. Неважно, приобрели ли вы транспортное средство без возможности вычета налога. Исключение составляет случай, если вы использовали транспортное средство для исполнения определенных налогово-освобожденных операций. (§ 4 п. 28 Закона об установлении налога на добавленную стоимость)
Ваше мнение о том, что вы не получили денег, неверно. Вы получили чистую сумму 5 042,02 евро от продажи, которая была учтена в остаточном долге. Налогообложение не устраняется в результате учета.
Относительно вашего второго вопроса: Согласно изложенным обстоятельствам, нет договора лизинга, а есть договор займа. Поэтому кроме амортизации вы можете принять к учету только проценты по займу как расходы. Поскольку выплата займа правильно не считается доходом от бизнеса, погашение также не может быть принято к учету как расходы.
Также в качестве расходов к учету принимается убыток, превышающий амортизацию, который возникает из-за того, что доход от продажи ниже балансовой стоимости после обычной амортизации (балансовый убыток). В конечном итоге разница между ценой покупки в размере 12 000 евро и доходом в размере 5 042,02 евро должна быть принята к учету как расходы.
Надеюсь, что эти сведения помогут вам получить достаточное представление о ситуации в рамках вашего участия и начальной консультации, и оставляю
с наилучшими пожеланиями
Михаил Герман
Финансовый экономист (Высшее образование)
Налоговый консультант
