Проходящие позиции и т. д.
Май 25, 2013 | 25,00 EUR | отвечено Steuerberater Thomas Textoris
У меня есть следующая проблема
Я продал очень много «подарочных сертификатов» в 2013 году, которые будут погашены только в 2014 году.
Правильно ли, что деньги от продажи сертификатов будут учтены только после их погашения/исполнения?
Затем возникает еще одна проблема:
В сертификате есть деньги, которые на самом деле являются проходящими... а именно, половина. Поскольку я просто передаю их другой компании в том же объеме, важно, чтобы это не отразилось на моей прибыли и обороте (также налогово). - поэтому я хотел бы отнести это к «чужим деньгам»...
К сертификату добавляются следующие пункты
Доставка (на мой взгляд, облагается налогом в 19%)
и расходы на специальную операцию оплаты, например, мгновенный перевод (на сколько это должно быть облагаемо налогом?)
Что клиент получает от меня при покупке сертификата (у него только выписка по счету)
достаточно ли этой выписки по счету или мне нужно выставить счет (из-за почтовых расходов и стоимости оплаты)
проходящий пункт (чужие деньги - без НДС)
для сертификатов клиент получает счет только при погашении - верно?
ПОМОГИТЕ!
Уважаемый господин Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и вашего гонорара в соответствии с правилами этого форума я хотел бы ответить на ваш вопрос.
Необходимо различать два случая в отношении НДС:
1. Обычный сертификат (выбор из всего ассортимента)
Если компания выдает сертификаты, которые не дают право на получение определенных услуг, это всего лишь обмен платежного средства (например, наличных) на другое платежное средство (сертификат). Выдача самого сертификата не является поставкой. Также нет предоплаты (п. 13 ст. 1 НДС), так как услуга не является достаточно конкретизированной. Только при использовании сертификата услуга подлежит НДС.
Пример: С сертификатом от Кауфхофа я могу выбрать из всего ассортимента Кауфхофа (продукты, текстиль, косметика).
2. Конкретный сертификат (определенный товар из ассортимента)
Если, напротив, выданы сертификаты на определенные, конкретно указанные услуги, оплаченная сумма подлежит НДС как предоплата. Если позже стоимость продажи превысит стоимость сертификата, разница также будет облагаться НДС.
Пример: Сертификат на воскресной бранч в ресторане. Его нельзя использовать для ужина.
Вам следует уточнить свою ситуацию более конкретно! Вы уже поняли, что в принципе есть два варианта.
В перечисленном вознаграждении можно увидеть проходящий пункт. Проходящие пункты не относятся к вознаграждению в смысле ст. 10 п. 1 НДС. Однако предполагается, что между плательщиком (клиентом) и получателем платежа (другой компанией) существуют прямые юридические отношения. Прямые юридические отношения предполагают, что плательщик и получатель платежа узнают имя друг друга и сумму платежа. Классическим примером являются, например, судебные издержки, оплаченные адвокатом и т. д. Обработка налогового дохода следует за этим определением. То есть, если есть проходящий пункт, в балансе должна быть активирована соответствующая позиция, и в отчете о прибылях и убытках нет доходов.
Здесь я также не могу дать конкретный ответ на основе вашего описания ситуации.
Если я предположу решение для случая №1 (Обычный сертификат), НДС возникает только при использовании сертификата, так как только тогда происходит обмен услугами. Только тогда вам придется выставить клиенту соответствующий счет.
Для стоимости доставки и специальных расходов на обработку платежей действует принцип, что дополнительные расходы делят судьбу основной услуги. То есть, на доставку и обработку платежей НДС 19%.
Если вы хотите более детально описать свой случай в рамках обратного вопроса, я буду
