Позднее выставление счета
Ноябрь 21, 2013 | 30,00 EUR | отвечено Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Я неожиданно стал плательщиком НДС с 1.1.2012 года. В 2012 году я заключил контракты с актерами по проекту и затем перечислял гонорары за выполненную работу без счетов. Теперь я узнал, что мне обязательно нужны счета с указанием НДС, если мой контрагент облагается налогом на добавленную стоимость.
Если мне выставят счет позже, он может иметь текущую дату 2013 года, при условии, что в качестве "даты выполнения работы" указан день 2012 года? Проблематично ли, если я перечислил деньги в марте 2012 года, а счет приходит только сейчас? Могут ли составители счетов указать в счете: деньги получены х.х.2012 года?
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарю за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая ваш вклад и правила этой платформы.
Обратите внимание, что мои объяснения основаны на описанной ситуации, и что добавление, удаление, изменение информации или двусмысленность информации может изменить налоговый результат.
Независимо от того, облагаются ли услуги, предоставленные актерами, налогом на добавленную стоимость или они освобождены от налога на добавленную стоимость, актеры должны выставить счет за свои услуги в течение шести месяцев, так как они получили эти услуги в качестве предпринимателя для своего предприятия (§ 14 абзац 2 пункт 2 Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС)). При этом счет должен содержать дату выставления и дату оказания услуг (§ 14 абзац 4 пункт 3 и 6 НДС). Таким образом, актеры должны выставить свой счет с текущей датой выставления и датой оказания услуг в 2012 году. На счете может быть указано, что услуга уже оплачена.
Однако вы не можете применять вычет налога на добавленную стоимость по счетам актеров на момент выплаты гонорара (2012 год), а только в тот момент, когда у вас есть счет (2013 год) (§ 15 абзац 1 пункт 1 НДС). Налог на добавленную стоимость на ваш доход от услуг актеров возникает в момент получения вами платы, то есть в 2012 году (§ 13 абзац 1 пункт 1 б НДС).
С уважением,
Дипл. - Экон. Франк-Олаф Иллигес
Налоговый консультант
Ам Виксбах 55
33378 Реда-Виденбрюк
Телефон: 05242/4055666
Факс: 05242/4055677
Эл. почта: office@illiges-steuerberatung.de
Интернет: www.illiges-steuerberatung.de
