Sonradan Fatura Düzenleme
Kasım 21, 2013 | 30,00 EUR | cevaplandı Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Ben 1.1.2012 tarihinde beklenmedik bir şekilde KDV mükellefi oldum. 2012 yılında bir proje için oyuncularla sözleşmeler yaptım ve hizmet karşılığında faturalar olmadan ücretleri ödedim. Şimdi, sözleşme ortağım KDV mükellefi ise kesinlikle KDV dahil faturalara ihtiyacım olduğunu öğrendim.
Şimdi bana bir fatura sonradan gönderilirse, "Hizmet tarihi" olarak 2012 yılı bir gün belirtilmişse, fatura üzerinde 2013 tarihini taşıyabilir mi? Mart 2012'de para gönderdiğim ve şimdi fatura geldiği durumda bir problem olur mu? Fatura kesenler faturaya şunu yazabilirler mi: x.x.2012 tarihinde para alındı?
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuz için teşekkür ederim, memnuniyetle ve sizin katkınızı ve bu platformun kurallarını dikkate alarak cevaplayacağım.
Lütfen belirttiğim durumun temelinde sunulan hususu dikkate alın ve bilgilerin eklenmesi, çıkarılması, değiştirilmesi veya belirsizliği vergi sonucunu değiştirebilir.
Oyuncuların sunduğu hizmetlerin KDV'ye tabi olup olmadığına bakılmaksızın, oyuncuların işletmelerine yönelik hizmetleri aldıkları için altı ay içinde hizmetleri için fatura düzenlemeleri gerekmektedir (KDV Kanunu Madde 14/2). Faturada özellikle düzenleme ve hizmet tarihlerinin bulunması gerekmektedir (KDV Kanunu Madde 14/4 ve 6). Bu nedenle oyuncular, 2012 yılında sundukları hizmetlere ilişkin güncel düzenleme tarihi ve hizmet tarihini içeren bir fatura düzenlemelidirler. Faturada hizmetin ödenmiş olduğuna dair not eklenilebilir.
Ancak, oyuncuların faturalarından alınan KDV'yi ödeme tarihinde (2012) değil, faturayı aldığınız tarihte (2013) talep edebilirsiniz (KDV Kanunu Madde 15/1). Oyuncuların hizmetlerinden elde ettiğiniz gelirlere ilişkin KDV, ödemeleri aldığınız tarihte yani 2012 yılında oluşmuştur (KDV Kanunu Madde 13/1).
Saygılarımla
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Mali Müşavir
Am Wieksbach 55
33378 Rheda-Wiedenbrück
Telefon: 05242/4055666
Faks: 05242/4055677
E-posta: office@illiges-steuerberatung.de
İnternet: www.illiges-steuerberatung.de
