KDV Üçüncü Ülke B2C Elektronik Hizmet
Temmuz 3, 2020 | 35,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Bernd Thomas
Merhaba,
Dış Ülke KDV'si ile ilgili bir sorum daha var. Dünya genelinde bireylere elektronik hizmetlerin satışı. Biliyorum ki, hizmetin sunulduğu yer alıcının bulunduğu yerdir. Gelirleri AB gelirleriyle birlikte KDV ön beyanında 45 nolu alanına kaydediyorum. KDV, KDV MOSS işlemiyle ödeniyor. Peki Dış Ülke gelirleri ne olacak? Nasıl bir yol izlememiz gerekiyor? Örneğin Hindistan, Irak, Çin vb. gibi ülkelerde KDV ödememiz gerektiği konusunda hiçbir fikrimiz yok. Ayrıca, ABD'nin farklı eyaletlerinde yaklaşık 60 farklı vergi oranı olduğunu biliyoruz, ancak bunları göremiyoruz. Lütfen bize net olarak nasıl hareket etmemiz gerektiğini bildirin. Çok teşekkürler.
Sayın Soru Sahibi,
frag-einen.com'daki bilgileriniz doğrultusunda sizinle birlikte gerçekleştirdiğimiz ilk danışmanlık çerçevesinde sorunuzu cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Cevaplarınız doğrultusunda yanıt verilecektir. Eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir. Sizin tarafınızdan belirtilen durum ve ödeme göz önüne alındığında, işlem hacminin düşük olduğunu ve bu nedenle sorumluluğumu 500 € ile sınırladığımı varsayıyorum.
Hizmet yerinin üçüncü bir ülke olması durumunda, vergi yükümlülüklerinizi de orada yerine getirmeniz gerekmektedir.
Müşterilerinizin genellikle işletmeler olduğu durumlarda, bu genellikle Tersine Şarj Yöntemi ile gerçekleşir. Bu durumda, ilgili çıkış faturasında ilgili bir not bulunması yeterlidir. Ancak, Tersine Şarj Yöntemini uygulamayan ülkeler de bulunmaktadır.
İşletmeler dışındaki müşterilere verilen hizmetlerde, vergi yükümlülüğü her zaman hedef ülkenin yasal düzenlemelerine uygun olarak belirlenir. Dolayısıyla, ilgili ülkelerde vergi mükellefi olmanız ve ulusal vergi hukukuna göre vergi beyannameleri vermeniz gerekmektedir.
MOSS prosedürü gibi AB durumlarında olduğu gibi merkezi bir çözüm mevcut değildir.
Bu konuda genellikle IHK'nızdan veya ilgili Dış Ticaret Odasından yardım alabilirsiniz.
Yerli vergi otoritelerine karşı, hizmet alıcının gerçekten üçüncü bir ülkede olduğunu kanıtlamak zorunda kalabilirsiniz. Bu durum pratikte bazı zorluklar çıkarabilir. Bu nedenle, bazı işletmeler tüm bu işlemleri yerli olarak ele alabilir ve bunları Almanya KDV'sine tabi tutabilir.
Saygılarımla,
Bernd Thomas
Mali Müşavir
DL-InfoV'ye göre bilgiler: Mali Müşavir Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Mali Müşavir, Neustadtswall 85, 28199 Bremen, Hanseatischen Steuerberaterkammer Bremen üyesi, Kayıt Numarası 111705, R+V Allgemeine Versicherung AG'de mesleki sorumluluk sigortası, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, Sigorta Tutarı: Tekil Hasar Olayı için 250.000 Euro; Yıllık Maksimum Tutar: 1.000.000 Euro (bir sigorta yılındaki tüm hasarlar için); Mesleki düzenlemeler olan 3, 3a, 32, 43 sayılı Vergi Danışmanlığı Kanunu hükümleri geçerlidir (hükümler şuradan görülebilir: http://www.gesetze-im-internet.de/stberg)
