AN'a hediye ve fiyat belirleme.
Ocak 7, 2015 | 25,00 EUR | cevaplandı Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges'e soru
Sorularımın detaylı bir şekilde cevaplanması için teşekkür ederim. Çok açık bir şekilde açıkladınız. Şimdi konu ile ilgili daha fazla soru: Eğer bir GmbH olarak kendi çalışanlarımıza 35,00 € altında şarap hediye edersek, nasıl kaydedilmelidir? (Lütfen hesap numarasını belirtin) ve 2. Eğer bir çalışana 35,00 € üzerinde bir hediye verilirse, nasıl kaydedilmelidir? Bu durumda, 35,00 € üzerinde bir hediye verilirse, hediye parçalardan oluşabilir. Örneğin, Noel için 35,00 € üzerinde parçalardan oluşan bir hediye çantası, her şey ayrı ayrı mı sayılacak yoksa hediye çantası toplu olarak mı sayılacak? Vergi açısından bunun dikkate alınması gerekiyor mu? Bir Boya Şirketi GmbH olarak şarap satarsak, bunu Ticaret Odası'na bildirmemiz gerekiyor mu? Şarap satışı sadece küçük miktarlarda olacak, yani sürdürülebilir değil. Ana iş yine Boya Şirketi olarak devam edecek. Şarabın satış fiyatını kendimiz belirleyebilir miyiz? Yani, İtalya'dan 7,00 €'ya aldığımız şarabı Almanya'da örneğin 5,00 € + %19 KDV ile satabilir miyiz? Şimdiden teşekkürler. M.Förster
Sayın Soru Soran,
Sorunuz için teşekkür ederim, size yardımcı olmaktan ve bu platformun kurallarını dikkate alarak cevaplamaktan mutluluk duyarım.
Lütfen belirttiğim konuya dayanarak verdiğim bilgileri dikkate alın ve bilgilerde ekleme, çıkarma, değişiklik yapma veya bilgilerin belirsizliği vergi sonucunu değiştirebileceğini unutmayın. Ayrıca, bu kişisel ve kapsamlı danışmanlığı asla yerine koyamayacağını aklınızda bulundurun.
Şirketinizin çalışanlarına yapılan menfaatler, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) 4/5/1 maddesi kapsamındaki 35,00 EUR'luk muafiyet sınırının dışında kalmaktadır.
Çalışanlarınıza yapacağınız menfaatler arasında özel kişisel nedenlerden kaynaklanan menfaatler (hediye) ile özel kişisel neden olmaksızın yapılan menfaatler arasında ayrım yapılmalıdır.
Özel kişisel bir nedenle (örneğin doğum günü, evlilik, çocuğun doğumu) çalışanınıza her bir olay için 40,00 EUR (01.01.2015'ten itibaren 60,00 EUR) değerinde vergi ve sosyal güvencelerden muaf bir hediye (veya hediyeler) verebilirsiniz. (LStR 2015, 19.6/1 maddesi)
Ayrıca, çalışanınıza özel bir kişisel neden olmaksızın her ay 44,00 EUR değerinde vergi ve sosyal güvencelerden muaf bir hediye (veya hediyeler) verebilirsiniz. (GVK 8/2/11)
Ayrıca, tipik bir iş etkinliği çerçevesinde (örneğin Noel partisi, şirketin kuruluş yıldönümü) her çalışana 40,00 EUR (01.01.2015'ten itibaren 60,00 EUR) değerinde vergi ve sosyal güvencelerden muaf hediye (örneğin hediye çantası) verebilirsiniz. Ancak, iş etkinliğine ilişkin masrafların, hediye dahil, her çalışan için 110,00 EUR'luk muafiyet sınırını aşmamasına dikkat edilmelidir. (LStR 2015, 19.2/2/3)
Eğer 40,00 EUR (hediyeler), 44,00 EUR (aylık hediye) ve 110,00 EUR (iş etkinliği) muafiyet sınırları aşılmazsa, gideri 4152 hesabına (çalışanlara yapılan hediye ve hizmetler) kaydedin.
Eğer bu muafiyet sınırları aşılırsa, menfaatler çalışma ücreti olarak kabul edilir ve vergi ve sosyal güvencelerle vergilendirilir.
Müşterileriniz için sunduğunuz boyama hizmetlerinin fiyatlandırması gibi, şarap satış fiyatını (VK) kendiniz belirleyebilirsiniz. Ancak, satış fiyatı (VK) alım fiyatı (EK) üzerinde olmalıdır, böylece dağıtım maliyetlerini karşılamak ve bir özsermaye elde etmek mümkün olur. Şarabı alım fiyatının altında satmak, şarabın şirket ortağına veya şirket ortağının yakın çevresindeki kişilere satıldığında bir soruna yol açar. Bu durumda, VK ve EK arasındaki fark kadar gizli kar dağıtımı oluşur ve Maliye tarafından şirketin kârına tekrar eklenir.
Şarap ticaretini şirketin faaliyet konusuna dahil etme gerekliliği hakkında, şirket sözleşmesi, ticaret sicil kaydı ve işletme kaydı konusunda bir avukattan danışmanlık alınmalıdır.
Saygılarımla,
Dipl.-Kfm. Frank-O
