Yabancı fatura için KDV ve gider vergisi
Şubat 6, 2015 | 25,00 EUR | cevaplandı Anton Pernitschka
Yabancı ülkelerden gelen faturaların KDV/ÖTV bağlamında nasıl ele alınması gerektiği hakkında nasıl düşünüyorsunuz, örneğin Lüksemburg'dan gelen ve %15 KDV içeren bir fatura veya Danimarka'dan %25 vergi ile gelen bir fatura gibi? Veya belki de tamamen farklı mıdır, mesela ABD'den gelen faturalarda?
Sanal şeylerden bahsediyoruz, yani mesela ses efektleri veya program parçalarının satın alınması, vb.
PayPal faturasına göre:
Mal bedeli: 1,52 €
KDV: 0,29 €
Toplam tutar/Net tutar: 1,81 €
1,81 €'ya %19 eklemem gerekiyor mu? Bu durumda 2,15 €'lik bir brüt tutar ve 0,34 €'luk bir öTV olurdu. Veya bu miktarı 1,81 € brüt tutar olarak mı görmeli ve bu durumda net 1,52 € ve 0,29 €'luk bir öTV olurdu? Her ikisi de yabancı bir fatura olduğu için yanlış gibi geliyor bana. Veya vergiyi tamamen çıkartıp %0 vergi uygulayarak mı geçmeliyim?
Yurtdışından gelen gelirler nasıl ele alınmalıdır (örneğin İrlanda)? Bunları 13b maddeye göre satışlar altında toplayabilir miyim, çünkü tersine şarj devreye giriyor mu? Ve 3a maddeye göre KDV öncesi beyannamemde nasıl ele alınmalıdır?
Sayın Soru Sahibi,
Bu forumun kurallarına uygun olarak verdiğiniz danışmanlık hizmetine ilişkin olarak sorularınızı cevaplamak istiyorum.
Durumunuzdan dolayı muhtemelen "diğer hizmetler" kapsamında KDV uygulanmaktadır. Bir işletme sahibine sunulan diğer bir hizmet, alıcının işletmesini yürüttüğü yerden, Vergi Kanunu'nun 3/a maddesine göre sunulmaktadır.
Eğer sizin durumunuzda bu koşullar mevcutsa, diğer hizmetin sunulduğu yer Almanya'dır, çünkü alıcı olarak işletmenizi Almanya'da yürütüyorsunuz. Ancak, %19 KDV olarak tahsil edilen KDV tutarı aynı miktarda gider olarak yazılabilir, böylece sonuç olarak sizin için herhangi bir KDV ödenmez. KDV beyannamesinde giriş hasılatı ve bu tutara düşen KDV beyan edilmelidir. Aynı zamanda bu tutar tekrar gider olarak kaydedilmelidir.
İşletmeci, ticari veya mesleki bir faaliyeti bağımsız olarak yürüten kişidir. Ancak, işletmeci değilseniz, farklı bir KDV değerlendirmesi yapılacaktır.
Yabancı ülkeden gelir elde ediyorsanız, yukarıda belirtilen kriterlere göre de diğer hizmetler söz konusu olacaktır. Yabancı bir işletmeci ise, diğer hizmet, alıcının işletmesini yürüttüğü yerden sunulmaktadır. Dolayısıyla Almanya'da KDV uygulanmaz.
Alıcı bir işletmeci değilse farklı bir KDV değerlendirmesi yapılacaktır.
Bu cevap, verdiğiniz durumu dikkate alarak yapılmıştır. Gerçek duruma ilişkin eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
Saygılarımla,
Anton Pernitschka
Mali Müşavir
