НДС и налог на добавленную стоимость иностранного счета
Февраль 6, 2015 | 25,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Как следует учитывать счета из-за границы в рамках налога на добавленную стоимость/налога на предварительный налог, например, если счет из Люксембурга и указывает 15% НДС или, например, из Дании с 25% налогом? Или, возможно, совсем по-другому счета из США?
Речь идет о виртуальных вещах, например, покупке звуковых эффектов или программных частей, и т. д.
Согласно счету PayPal:
Стоимость товаров: 1,52 €
Налог на добавленную стоимость: 0,29 €
Общая сумма/Сумма без налога: 1,81 €
Должен ли я добавить 19% к 1,81 €? Тогда у меня будет 2,15 € в брутто и налог на предварительный налог в размере 0,34 €. Или должен ли я считать сумму как 1,81 € брутто и, следовательно, чистую сумму 1,52 € и налог на предварительный налог 0,29 €? Оба варианта кажутся мне неверными, так как это иностранная счета. Или я должен полностью исключить налог, установив налог на 0%?
Как насчет доходов из-за границы (например, Ирландии)? Могу ли я включить их в обороты согласно § 13b, так как действует обратный налог? И при подаче предварительной налоговой декларации согласно § 3a?
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и вашего гонорарного взноса, с учетом правил этого форума, я хочу ответить на ваши вопросы.
Исходя из обстоятельств, налог на добавленную стоимость, вероятно, применяется к "прочим услугам". Прочая услуга, предоставляемая предпринимателю для его предприятия, считается оказанной в месте, откуда получатель ведет свою деятельность по § 3 абз. 2 Закона о налоге на добавленную стоимость.
Если в вашем случае соблюдаются эти условия, местом оказания прочей услуги является Германия, потому что вы, как получатель, ведете свое предприятие в Германии. Однако возникающий налог на добавленную стоимость в размере 19 % может быть вновь использован в размере предварительного налога, так что для вас не возникает налога на добавленную стоимость. В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость нужно указать входящую стоимость и налог на добавленную стоимость на нее. В то же время эту сумму нужно снова указать как предварительный налог.
Предпринимателем считается лицо, осуществляющее предпринимательскую или профессиональную деятельность самостоятельно. Однако если вы не являетесь предпринимателем, это приведет к отличной налоговой оценке.
Если вы получаете доходы из-за границы, по вышеперечисленным критериям также считаются прочие услуги. Если зарубежный лицо является предпринимателем, прочая услуга считается оказанной в месте, откуда получатель ведет свое предприятие. Таким образом, налогообложение в Германии отпадает.
Другая налоговая оценка возникает, если получатель не является предпринимателем.
Ответ был дан с учетом вашего описания обстоятельств. Отсутствие или неправильные сведения о фактической ситуации могут повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
