Счета от малых предпринимателей из Великобритании - без регистрации НДС в Великобритании -
Март 17, 2015 | 33,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber
Приветствую,
мы являемся организаторами и часто бронируем многих диджеев и живых исполнителей из-за границы. В Великобритании порог малого предпринимательства значительно выше, чем в Германии. Поэтому многие диджеи не имеют номера НДС. На их счетах указано "not VAT registrered in the UK".
Правильно ли, что мы должны заявлять и платить налог на добавленную стоимость за полученные гонорары этих диджеев здесь, в Германии, но не можем одновременно вычесть налог на входе (как при обратной платежной схеме)? Мы уже долгое время боремся с этой проблемой и будем очень благодарны за официальный ответ.
С уважением, J. Hinze
Уважаемый Задающий вопрос,
на основании ваших данных я выскажу следующее, отсутствие информации о фактах может привести к совершенно другому результату:
Вы сами как организатор являетесь предпринимателем и получаете услугу от предпринимателя ЕС, который, однако, согласно правилам своей страны, квалифицируется как малый предприниматель, в вашем примере - Великобритания.
Услуги DJ облагаются налогом на месте оказания услуг, согласно § 3a абз. 2 НДС. В соответствии с § 13b абз. 5 п.1 в связи с § 13b абз. 1 НДС вы как получатель услуг обязаны уплатить налог в рамках B2B-услуги.
Хотя согласно § 13b абз. 5 п.3 применение обратной уплаты налога не применимо, если предоставляющий услугу является малым предпринимателем, это относится только к ДОМАШНИМ малым предпринимателям.
Таким образом, не имеет значения, является ли предоставляющий услугу малым предпринимателем согласно законодательству другого государства ЕС, пока он является предпринимателем в плане налогов (что можно предположить в случае с DJ). Он инициирует облагаемую налогом операцию на месте оказания услуг, и вы как получатель услуг обязаны уплатить этот налог.
Я не могу точно сказать, имеете ли вы право на вычет налога с прибыли:
Это будет верным, если бы вы получали исключительно необлагаемые налогом доходы, исключающие право на вычет налога с прибыли.
Однако, если вы осуществляете доходы по полной или уменьшенной ставке налога, то вы имеете право на вычет налога с прибыли в той же сумме из данной операции.
Надеюсь, я смог окончательно разъяснить эту тему.
С уважением,
СтБ Патрик Фербер
