Налог на добавленную стоимость для услуг в США
Июнь 18, 2015 | 50,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Я являюсь фриланс-разработчиком программного обеспечения и предлагаю специализированные адаптации ('Консалтинг') для своего индивидуального программного обеспечения также за рубежом. Программное обеспечение разрабатывается самостоятельно, заказчиками всегда являются предприниматели. Теперь мне нужны подробности относительно США. Я смог узнать, что мне нужно выставлять счета по нетто, так как услуга не подлежит налогообложению в Германии, но как и где должен производиться НДС в США? Нужно ли мне зарегистрировать себя налогово?
Также я предлагаю использование моего индивидуального программного обеспечения в качестве веб-сервиса, сервер находится в Германии, клиент использует сервис для своей продукции в США; оплата производится ежемесячно. Это также является услугой (моё налоговое управление подтвердило это через индивидуальное программное обеспечение) или это налоговое отличие от 'Консалтинга'?
Так как я слышал, что детали зависят от штата, вот штаты клиентов: Калифорния, Невада и Вашингтон. (Возможно, где-то есть обзор всех штатов?)
Уважаемый спрашивающий,
в рамках первичной консультации и вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хочу ответить на ваши вопросы.
Исходя из обстоятельств дела, вы оказываете другие услуги с точки зрения налогообложения с оборотом (индивидуальное программное обеспечение и веб-программное обеспечение). Другая услуга, оказываемая предпринимателю для его предприятия, считается выполняемой в соответствии с § 3a п. 2 Закона о НДС в месте, откуда получатель ведет свою деятельность. Получатели других услуг в данном случае ведут свои предприятия в США: следовательно, ваш оборот не подлежит немецкому налогообложению.
Если вы не можете перенести налоговое бремя на получателей, вы несете ответственность за передачу налога в американский штат. Вам необходимо зарегистрироваться в штатах, где вы оказываете услуги, в данном случае в Калифорнии, Неваде и Вашингтоне.
На сайте www.umsatzsteuer-national-und-international.de…/LaenderanhangUSA вы найдете обзор ставок НДС для отдельных штатов США. Так, штатная ставка для Калифорнии составляет 6%, местные ставки 0 - 2,75%, для Невады 4,25% или 0 - 3,125%, а для Вашингтона 6,5% или 0,5 - 2,4% (на 03.01.2005 года). Нынешние ставки НДС уточняйте у соответствующих органов штатов.
Ответ дан в соответствии с вашим изложением обстоятельств дела. Отсутствие или неправильные сведения о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант (в Германии)
