Счет из Швейцарии за комиссию
Февраль 7, 2015 | 25,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Как берлинский предприниматель (отель), я получил от Expedia Switzerland счёт на комиссионное вознаграждение, освобожденное от налога. На нем указано: "Освобождено от швейцарского НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 8 VATL". Таким образом, мне нужно оплатить швейцарской компании, потому что она передала мне гостей. Как правильно провести этот счёт? Должен ли я уплатить НДС здесь, в Германии? С указанием счетов SKR 03. Спасибо. С уважением, М. Фёрстер.
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и учета вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваш вопрос.
С точки зрения налогового учета, вероятно, речь идет о "прочих услугах". Прочая услуга, оказываемая предпринимателю для его предприятия, считается оказанной согласно § 3 абзац 2 Налогового кодекса в месте, откуда получатель ведет свое предприятие.
В вашем случае местом оказания прочей услуги является Германия, так как вы, как получатель, ведете предприятие в Германии. Налог на добавленную стоимость в размере 19% может быть возвращен в качестве налогового вычета. В декларации по налогу на добавленную стоимость необходимо указать сумму сделки и соответствующий налог на добавленную стоимость. В то же время эту сумму снова необходимо указать как налоговый вычет.
В данном случае сумма счета может быть проведена на счет 3125 (SKR03). Проводка налога на добавленную стоимость и соответствующего налогового вычета может быть пропущена, так как только находящиеся в экономическом владении активы могут быть учтены или проведены.
Ответ дан с учетом вашего изложенного материала. Недостающая или неправильная информация о фактической ситуации может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
