Внутриобщностная поставка
Январь 5, 2015 | 30,00 EUR | отвечено Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Мы являемся ООО, занимающимся малярными работами. Мы хотим закупить в Италии вино, которое будет доставлено к нам в офис в Германию. Для этого мы подали заявку на получение номера потребительского налога в таможне.
1. Вопрос: Как оформить поставку у нас в бухгалтерии по SKR 03? Пожалуйста, укажите счета и проводку. Где отражается поставка в декларации по налогу на добавленную стоимость? Какой код?
2. Вопрос: Мы хотим подарить вино как другим предпринимателям, так и частным лицам, но только в качестве подарка, то есть отдельные бутылки. Средняя стоимость одной бутылки составляет от 10,00 до 20,00 евро. Нужно ли это отдельно учитывать, и если да, то в какой форме?
3. Вопрос: Сам директор хочет купить вино от своей компании. Может ли ООО выставить счет директору - частному лицу - без уплаты налога на добавленную стоимость? Как здесь оформить бухгалтерские проводки? Спасибо за вашу помощь и с наилучшими пожеланиями, от имени М. Фёрстера.
Уважаемый Задающий вопрос!
Благодарю вас за ваш запрос, на который я готов ответить, учитывая ваше участие и правила этой платформы.
Обратите внимание, что мои пояснения основаны на изложенных фактах и что добавление, исключение, изменение информации или двусмысленность информации может изменить налоговый результат. Пожалуйста, имейте в виду, что это не заменяет индивидуального полноценного консультирования.
Согласно § 1a п. 1 Закона об оборотном налоге (UStG), поставка вина итальянским предпринимателем для вас является внутренним приобретением. В декларации по оборотному налогу это внутреннее приобретение должно быть указано под индексом 89 (налоговые обязательные внутренние приобретения по ставке 19 %). Кроме стоимости товаров, вы также должны определить налог на добавленную стоимость в размере 19 % (= налог на приобретение). Эти суммы могут быть использованы в качестве вычета налога на прибыль. Для этого в декларации по оборотному налогу вы должны указать налог на приобретение под индексом 61 (суммы налога на прибыль из внутренних приобретений предметов (§ 15 абз. 1 п. 1 UStG)).
Поскольку вы дарите вино вашим деловым партнерам (т. е. не сотрудникам) по рабочему поводу, и стоимость товара не превысит порог в 35,00 евро на каждого партнера в год, вы должны учесть эту транзакцию либо на счет 4630 (Подарки, не подлежащие вычету согласно § 37b EStG), либо на счет 4631 (Подарки, подлежащие вычету согласно § 37b EStG). Если порог будет превышен, то транзакцию нужно учесть либо на счет 4635 (Подарки, не подлежащие вычету без § 37b EStG), либо на счет 4636 (Подарки, не подлежащие вычету с § 37b EStG). Если порог будет как превышен, так и не превышен у разных партнеров, то стоимость товара должна быть распределена соответственно между счетами 4630/4635 и 4631/4636.
Помимо порога, учитывание зависит также от того, будете ли вы, как даритель, оплачивать налог на доходы для получателя подарка в соответствии с § 37b Налогового кодекса (EStG). Предоставление вина в качестве подарка в общем подлежит налогообложению у получателя. Согласно § 37b вы можете облагать подарки для ваших деловых партнеров паушально по ставке 30 % (плюс солидарный налог и церковный налог). Тогда паушально облагаемые подарки не учитываются при определении доходов получателя. Вам нужно будет уведомить получателя об оплате налога и указать паушальный налог при подаче декларации по налогу на доходы и уплатить его в налоговую службу.
Таким образом, бухгалтерские проводки вы
Интересует ли вас этот вопрос также?