Спросите налогового консультанта по теме Налог на оборот

Обратный налоговый счет в Швейцарию.

Июнь 26, 2017 | 25,00 EUR | отвечено Steuerberater Peter Jansen

Уважаемый/ая налоговый консультант/консультантка,

следующая ситуация в рамках ЕС:
я работаю на услугах/самозанятый для компании, зарегистрированной в другой стране ЕС (например, Австрия). Место оказания услуг находится в стране компании, то есть также за пределами ЕС.
Сначала я проверяю ИНН клиента на его/ее действительность и храню соответствующее подтверждение в моих документах.
При выставлении счета я применяю правило обратного налогования и не указываю НДС.
Кроме того, я указываю ИНН компании на счете.
В декларации по НДС я указываю налоговую базу (т.е. сумму счета) в строке 41, пункт 21 (Необлагаемые прочие услуги в соответствии с §18b абзац 1 пункт 2 НДС.
Кроме того, я предоставляю сводный отчет и указываю соответствующий ИНН и связанную с ним сумму (т.е. сумму счета).

На сколько я знаю, все сделано правильно?

Теперь к новому случаю:
Я работаю на услугах/самозанятый для компании вне ЕС (например, Швейцария). Место оказания услуг находится в стране компании, то есть также в Швейцарии.
Насколько я знаю, я также могу применить правило обратного налогования (поскольку Швейцария позволяет это).

Мои вопросы:
- должен ли я указывать швейцарский ИНН на счете? Существует ли такой вообще?
- как я могу проверить наличие швейцарского ИНН или это необязательно?
- где мне нужно указать эти операции в декларации по НДС?
- должны ли эти операции учитываться в сводном отчете? Насколько мне известно, ИНН из-за пределов ЕС не могут быть зарегистрированы?

Я работаю на услугах/самозанятый как звукооператор в сфере мероприятий.

Спасибо за ваш ответ!

Steuerberater Peter Jansen

Уважаемый Задающий вопрос,

С удовольствием отвечу на ваш вопрос следующим образом.

Согласно §3a п. 2 место выполнения иных услуг считается выполненным в Швейцарии (основное правило). Поэтому оборот не облагается налогом и компанией. Вам не нужно уплачивать НДС в Германии. При этом необходимо учитывать возможные правила в третьих странах. Следует отметить, что в Швейцарии применяется обратная система налогообложения. На счете не указывается НДС и указывается на необлагаемость налогом внутри страны ("необлагаемая внутри страны услуга").

В швейцарском ИНН НДС отсутствует. Поскольку услуга оказывается предпринимателю, швейцарец должен подтвердить этот статус предпринимателя. В этом случае он должен предоставить вам свидетельство о предпринимательской деятельности своей местной налоговой службы.
В декларации по НДС эти услуги, которые согласно основному правилу облагаются налогом в третьей стране, должны быть указаны в строке 42, код 45.
Услуги, облагаемые налогом в третьей стране (Швейцария), не сообщаются в Едином декларировании.

Надеюсь, я смог вам помочь.

С уважением,
Петер Янсен
Налоговый консультант