Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Emlak Vergilendirmesi

Mülkiyet Şirketi ve Avrupa Birliği dışında yerleşim yeri.

Temmuz 20, 2020 | 40,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba, Ben Alman vatandaşıyım, Almanya'da kira gelirlerim var ve bu nedenle Almanya'da sınırlı vergi ödeyorum. Yıllardır Asya'da yaşıyorum. Almanya'daki vergilerimi yeni alımlar için optimize etmek istiyorum, alımlardan birinde önemli bir değer artışı bekliyorum.

Basit bir GmbH ve bir Holding yapısı arasındaki tasarımı karşılaştırmak istiyorum. İşte benim sorum:

A) Holding ile: Bir Holding GmbH ("H") kuruyorum. H, %100 iştirak olan Proje GmbH ("P")'yi kurar. P, arsayı satın alır. P, arsayı 4 yıl sonra iki katı fiyata satar ve karları H'ye dağıtırsa, vergi yükü çok düşük kalır. Sadece Proje GmbH'de kurumlar vergisi ve Holding'de etkili olarak yaklaşık %1,5 kurumlar vergisi düşer. Karlar Holding'te biriktirildiği sürece toplamda yaklaşık %18 vergi düşer.

B) Şimdi, H ve P'den oluşan çift GmbH'nin aslında gerekli olup olmadığını merak ediyorum. Bunun yerine, sadece varlık yöneten bir GmbH kuruyorum. Burada da toplamda yaklaşık %18 vergi kiralar ve satış gelirleri üzerinde düşer.

Bu durumda, mülkün tekrar satışında her zaman yalnızca bir Varlık Satışı düşünülüyorsa, yukarıdaki iki durum da aynı şekilde ele alınır mı, doğru mu? İmmobilin pay devri ile satışı hariç tutulmuştur. İkinci soru: Almanya'da bir sermaye şirketi Singapur'da ikamet eden bana bir temettü dağıttığında hangi vergiler düşer?

Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba ve frag-einen.com'u kullandığınız için teşekkür ederim!

İlk danışmanlık çerçevesinde size sorunuzu cevaplamak istiyorum.

A) Temel olarak doğrudur. P'nin (kârından) Körperschaftsteuer artı Solidaritätszuschlag (15% artı 5,5%) ödemesi gerekmektedir. Bir kız şirket (P), ana şirkete bir temettü dağıttığında, kârın anna (H) için %95'i vergiden muaf olacaktır. Kız şirket P'nin ödemesi gereken temettü üzerinden alınan sermaye kazancı vergisini (25% artı Solidaritätszuschlag 5,5%) anne şirket, bir tür Körperschaftsteuervorauszahlung olarak vergi dairesinden mahsup/geri alabilir.

B) Bu doğrudur. Temel olarak, kira gelirleri ve satış kazançları P'deki gibi vergilendirilir. Eğer mülkü satmak istiyorsanız, bu varlığı GmbH'nin dışından (Varlık Anlaşması) satmanız gerekecektir. Ayrıca, tabii ki teorik olarak GmbH'nin mülkü ile birlikte satılması da mümkündür.

GmbH size ortak olarak bir ödeme yaptığında, şirket önce sermaye kazancı vergisi (25% + 5,5%) kesmek zorundadır. Bu sermaye kazancı vergisini sınırlı vergi mükellefi olarak talep etmek için Federal Vergi Dairesi (www.BZSt.de) üzerinden geri alabilirsiniz.

Sorularınızı yanıtladım umarım, aksi takdirde lütfen tekrar bana ulaşın.

Saygılarımla!

Knut Christiansen
Vergi Danışmanı