Спросите налогового консультанта по теме Налогообложение недвижимости

Недвижимость GmbH и место жительства за пределами ЕС

Июль 20, 2020 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen

Привет, я гражданин Германии, имею доходы от аренды в Германии и, следовательно, ограниченно налогоплательщик в Германии. Я живу в Азии уже много лет. Я хочу оптимизировать налоги в Германии для новых покупок, при одной из покупок я ожидаю значительного увеличения стоимости.

Я хочу сравнить структуру простой GmbH и холдинговую структуру. Вот мой вопрос:

A) С холдингом: Я создаю холдинговую GmbH ("H"). H создает дочернюю компанию проекта на 100% ("P"). P покупает участок. Если P продает участок через 4 года по удвоенной цене и распределяет прибыль на H, налоговое бремя остается очень низким. Есть только налог на прибыль в проектной GmbH и примерно 1,5% в холдинге. В общей сложности налог составляет около 18%, пока прибыль накапливается в холдинге.

B) Теперь я задаюсь вопросом, действительно ли необходимо иметь двойную GmbH, состоящую из H и P. Вместо этого я создаю только одну GmbH, управляющую имуществом. Здесь также общая налоговая ставка составляет около 18% на арендные доходы и выручку от продажи.

Следовательно, если всегда только рассматривать сделку с активами при последующей продаже недвижимости, указанные выше два случая должны быть обработаны одинаково, верно? Продажа недвижимого имущества через дело о передаче акций исключена. Второй вопрос: какие налоги в Германии будут взиматься, если капиталовложение выплачивает дивиденд мне, проживающему в Сингапуре?

Steuerberater Knut Christiansen

Доброе утро и спасибо за использование сайта frag-einen.com!

Я хотел бы ответить на ваш вопрос в рамках первичной консультации.

A) В целом, это правильно. Корпорация (P) должна уплатить корпоративный налог плюс солидарный налог на доходы (15% плюс 5,5%). Если дочернее общество (P) выплачивает дивиденд материнскому обществу, то прибыль для матери (H) на 95% не облагается налогом. Капитальный доходный налог (25% плюс солидарный налог на доходы 5,5%), удерживаемый дочерним обществом P при выплате дивиденда, материнская компания может списать в качестве аванса по корпоративному налогу у налоговой службы.

B) Это тоже верно. В целом, доходы от аренды и прибыль от продажи облагаются также, как и у P. Если вы хотите продать недвижимость, то это должно происходить из активов ООО (Asset Deal). Теоретически возможна также продажа ООО вместе с недвижимостью.

Если ООО выплачивает вам, как учредителю, вы должны вначале удержать капитальный доходный налог (25% + 5,5%). Этот капитальный доходный налог вы, как ограниченный налогоплательщик, можете получить обратно по запросу через Федеральное центральное налоговое управление (www.BZSt.de).

Надеюсь, что это ответило на ваши вопросы, в противном случае, пожалуйста, обращайтесь.

С наилучшими пожеланиями!

Кнут Кристиансен
Налоговый консультант