Provisions en raison d'un paiement de prime de départ
Février 16, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Chères et chers,
Situation :
Il y a 4 ans, j'ai dû déclarer faillite personnelle avec des biens immobiliers et des fraudes immobilières. Cette faillite personnelle a été clôturée prématurément car j'ai vendu mon emploi en 2009 et j'ai pu fournir une somme d'indemnisation plus importante à la masse. Depuis, je suis en préretraite à 63 ans. Je suis handicapé à 90 % en raison d'un cancer.
L'indemnisation était également destinée à compenser en partie la réduction des pensions. Depuis septembre 2009, je reçois une pension de retraite de l'entreprise ainsi que la retraite normale de la BfA. Cependant, cela ne suffit plus pour subvenir à mes besoins. Je travaille comme travailleur indépendant à temps partiel depuis début 2010.
Question à la consultation fiscale :
1) Puis-je faire une provision dans ma déclaration de revenus pour l'année 2009, que je suis en train de traiter actuellement, pour les années suivantes pour :
1a) Les frais d'avocat, causés par la faillite personnelle d'environ 7 000,00 €
1b) Les frais de démarrage pour les années suivantes en tant que courtier immobilier indépendant
1c) Autres en raison de la situation donnée.
Grâce à l'indemnisation, l'impôt sur le revenu payé en 2009 s'élevait à plus de 80 000,00 €. Je n'ai aucun abattement dans ma fiche de retenue d'impôt. Il y a une perte reportée en location et en fermage de 63 000,00 €.
Je vous serais reconnaissant de bien vouloir répondre rapidement à mes questions.
Cordialement,
Wolfgang K.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Modifier, ajouter ou omettre des informations peut influencer le résultat fiscal.
Les coûts de la faillite personnelle ne sont pas des dépenses déductibles pour le mode de vie privé et ne sont donc pas déductibles fiscalement.
En principe, vous pouvez déduire les dépenses liées à la création de votre entreprise. Cependant, la constitution de provisions (si vous êtes tenu de tenir une comptabilité ou le faites volontairement) n'est possible que pour les dépenses engagées en 2009. Il s'agit notamment des coûts liés à une consultation en matière de création d'entreprise que vous avez eu en 2009 mais n'avez pas encore payés. Si vous déterminez votre bénéfice à l'aide de la méthode de la déclaration de revenus et de dépenses, vous ne pouvez déduire que les coûts réellement payés en 2009.
Cependant, il est possible de déduire le montant forfaitaire d'investissement. Si vous avez l'intention d'acquérir des biens meubles pour votre entreprise dans les trois prochaines années, vous pouvez déduire 40% des coûts d'acquisition prévus dès 2009, selon l'article 7g de la loi sur l'impôt sur le revenu. Vous devez cependant prouver au service des impôts que vous avez déjà planifié l'ouverture en 2009 et présenter des documents montrant votre intention d'investir. Vous devez documenter la fonction du bien et les coûts prévus et les soumettre séparément en annexe. Cependant, si vous n'investissez pas au cours des trois prochaines années, le montant deviendra à nouveau fiscalement actif avec un taux d'intérêt de 6% par an.
En raison de votre taux d'invalidité de 90%, vous avez droit à un montant forfaitaire de 1 230 € pour les charges exceptionnelles. Si vous avez des coûts plus élevés, vous pouvez choisir de les déduire. Cependant, la déduction est réduite par la charge supportable. La charge supportable est définie à l'article 33, paragraphe 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu et dépend de la situation spécifique.
De même, toutes les remboursements de tiers (par exemple, caisse d'assurance maladie) doivent être compensés. La déduction des coûts réels n'est donc judicieuse que si le forfait est dépassé dans votre situation spécifique.
J'espère vous avoir aidé dans le cadre de votre demande.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
