Comment est-ce que je gère cela?
Octobre 3, 2011 | 55,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Chères Mesdames, Messieurs,
Voici les données clés :
Pension de veuve 325€
Pension d'orphelin pour le fils 125€
Allocations familiales 180€
Impôt sur le revenu ecclésiastique : non
Revenu brut annuel environ 30 000€ (sans les montants mentionnés ci-dessus)
Indemnité de départ 75 000€
Classe d'impôt 1 + 1 enfant
- Dans l'entreprise, 1,5% du salaire mensuel est investi dans la prévoyance professionnelle. Est-il exact que l'indemnité de départ peut être investie jusqu'à 1 800€ (jusqu'à cette limite mensuelle) sans être pris en compte fiscalement ?
- En tenant compte du préavis légal de 4 semaines jusqu'à la fin du mois. Ces délais sont-ils respectés pour éviter un blocage par l'agence pour l'emploi ?
- Comment évolue la charge fiscale si le délai de préavis de 6 mois est respecté, avec compensation salariale et mise à pied ?
- Le licenciement doit être motivé par des raisons de santé. Cela donne-t-il droit à une pension d'invalidité (selon le BFA, elle en bénéficie si elle ne peut plus exercer son métier) ou y a-t-il des inconvénients ? Un rapport médical peut être fourni, car elle est en traitement psychiatrique depuis des années.
- Supposons qu'elle investisse 10 000€ dans la prévoyance en entreprise, quelle serait la charge fiscale et combien resterait-il à la fin ?
- Peut-elle accepter un emploi de 400€ malgré la pension, si elle la reçoit ? Sans rencontrer de problèmes. Il s'agit d'une autre activité.
- Si elle investit cette somme entièrement ou partiellement dans une activité indépendante, ou la met à la disposition de quelqu'un, la charge fiscale sera-t-elle calculée différemment ?
- La règle du cinquième s'applique-t-elle ici ?
- Est-il utile de faire une déclaration fiscale annuelle ? Elle ne l'a jamais faite.
Cordialement.
Chère consultante,
Je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale repose sur les informations fournies. Tout changement, ajout ou omission d'informations peut modifier le résultat, voire le modifier de manière significative.
Concernant vos questions spécifiques :
1. Versement exonéré d'impôt dans le cadre de la retraite d'entreprise
Je suppose que par le versement dans la retraite d'entreprise, vous faites référence au montant exonéré d'impôt que l'employeur peut verser chaque année en franchise d'impôt en vertu de l'article 3 n°63 du code des impôts.
Le montant mentionné ne peut pas être considéré de manière isolée. En 2011, vous pouvez verser un total de 4 440 EUR en franchise d'impôt dans une retraite d'entreprise. Que ce versement provienne d'une indemnité de départ ou de revenus réguliers, cela n'a pas d'importance pour l'exonération fiscale. Si le total des versements dépasse le plafond, le montant excédentaire est imposable.
2. Résiliation / Accord de résiliation
Dans le cadre de ce forum, il n'est pas possible de fournir des conseils juridiquement valables, car cela dépend des formulations juridiques spécifiques à chaque cas. En principe, si vous participez activement à la résiliation du contrat de travail (par exemple en approuvant un accord de résiliation), l'agence pour l'emploi peut refuser des prestations. Cependant, il existe une marge de manœuvre. Je vous recommande de consulter un avocat spécialisé en droit du travail pour savoir comment structurer précisément les accords afin d'éviter des sanctions par l'agence pour l'emploi.
Je vous demande également de comprendre que, pour des raisons légales, je suis empêché de répondre à cette question, car il s'agit de conseils juridiques réservés aux avocats.
3. Droit à une pension d'invalidité
Le simple fait que la résiliation soit due à des raisons de santé et qu'un rapport médical spécialisé puisse être fourni ne suffit pas pour avoir droit à une pension d'invalidité. Pour avoir droit à une pension d'invalidité, il faut être reconnu invalide au sens du code de la sécurité sociale. Cette reconnaissance ne peut être faite que par le service social médical de votre caisse d'assurance maladie ou par un rapport médical officiel.
4. Acceptation d'un emploi à temps partiel
En principe, même en cas de pension d'invalidité, vous pouvez accepter un emploi à temps partiel (appelé emploi à 400 euros). Cependant, il existe une limite de revenus accessoires, qui est calculée de manière assez complexe. Les limites de revenus accessoires sont indiquées dans la notification de pension. Si vous dépassez cette limite, les revenus seront déduits de la pension.
5. Versement de 10 000 € dans la retraite d'entreprise
Malheureusement, je ne peux pas effectuer ce calcul sur la base des informations fournies.
Pour cela, j'ai besoin d'informations sur les montants de cotisations de retraite, d'assurance chômage et d'assurance maladie versés en 2011, ainsi que des informations sur le montant déjà investi dans une retraite exonérée d'impôt (voir aussi point 1.). De plus, il convient de se demander si le versement dans la retraite d'entreprise ne pourrait pas bénéficier d'une déduction fiscale en tant que "rente Rürup".
Si vous me fournissez ces informations via la fonction de suivi, je pourrai effectuer une estimation.
6. Imposition de l'indemnité de départ
En principe, une indemnité de départ est imposable en tant que revenu exceptionnel bénéficiant d'un abattement fiscal (appelé règle du cinquième). Cependant, cela dépend également de la formulation de l'accord de résiliation. Cependant, s'il est clair que l'indemnité est versée pour compenser la perte du statut social et de l'emploi, il ne devrait y avoir aucun obstacle à une imposition réduite.
Peu importe ce que vous faites de l'indemnité après avoir reçu le paiement. L'imposition ne change pas en fonction de son utilisation.
7. Régularisation de l'impôt sur le revenu
Vous ne pouvez pas effectuer vous-même une régularisation annuelle de l'impôt sur le revenu. C'est l'employeur qui s'en charge.
Cependant, je
