Compte de résultat (EÜR)
Avril 11, 2012 | 25,00 EUR | répondu par RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Bonjour,
Conformément à l'article 3d, paragraphe 4 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG), nous souhaitons renoncer à l'application du seuil de livraison pour 4 États membres de l'UE (France, Angleterre, Espagne et Italie) et soumettre les livraisons aux particuliers à la TVA là-bas.
Comment ces recettes d'exploitation sont-elles traitées dans la déclaration EÜR? Sont-elles enregistrées comme "recettes d'exploitation non soumises à la TVA" à la ligne 12 (EÜR 2010)? Si oui, en net ou en brut?
Comment la TVA à payer aux administrations fiscales des pays suivants : France, Angleterre, Espagne et Italie est-elle enregistrée dans les charges d'exploitation?
Merci d'avance pour une réponse rapide!
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, que je répondrai volontiers dans le cadre d'une première consultation en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme. La réponse sera basée sur votre description des faits. Tout ajout, omission ou modification des informations, ambiguïtés ou inexactitudes dans les déclarations de faits peuvent modifier le résultat fiscal.
D'après votre description des faits, je suppose que vous êtes un entrepreneur (pas un petit entrepreneur) et que vous envoyez des marchandises à des particuliers dans un pays de l'UE. Vous faisiez probablement référence à l'article 3c, paragraphe 4 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée comme base légale, car l'article 3d, paragraphe 4 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n'existe pas.
Vous pouvez enregistrer les revenus en tant que "produits de livraisons imposables dans un autre pays de l'UE" (#8320, si vous utilisez le SKR 03 pour la comptabilité), sinon la ligne 12 (déclaration de résultat 2010) "produits non soumis à la TVA" est correcte.
Les montants doivent être indiqués en net.
Inscrivez la TVA à payer aux autorités fiscales étrangères soit à la ligne 45 "TVA payée aux autorités fiscales" soit à la ligne 47 "autres charges déductibles non limitées". Dans tous les cas, vous devez bien documenter les faits (conserver les déclarations de TVA aux autorités fiscales de l'UE) afin de pouvoir expliquer les faits de TVA aux autorités fiscales allemandes en cas de questions.
J'espère vous avoir aidé avec ces informations.
Cordialement,
Henriette Regulla
Avocate/Fiscaliste
