Émigré et taxation
Avril 30, 2012 | 50,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Mesdames, Messieurs,
Je suis actuellement en train de faire ma déclaration fiscale pour l'année 2011 et j'ai été employé en Allemagne jusqu'au 31 mars 2011. J'ai pu quitter mon employeur avec une indemnité de départ non négligeable qui m'a été versée le 30 avril 2011 selon le régime de la cinquième partie. Mon employeur l'a prélevée. Depuis mai 2011, je vis aux Philippines et je me suis désinscrit en Allemagne. Mon courtier en ligne me considère comme un non-résident fiscal en Allemagne depuis juillet 2011 (aucune retenue à la source n'est effectuée). Je trade des actions américaines achetées et vendues aux États-Unis via mon courtier allemand. Sinon, je n'ai pas d'autres revenus ni activités, je vis de mes économies et le trading est juste un passe-temps. Si l'on considère que je ne suis plus ou que je suis seulement partiellement soumis à l'impôt en Allemagne, j'aurais les questions suivantes:
1) Est-ce que la taxation de l'indemnité de départ selon le régime de la cinquième partie est correcte ou est-ce que je peux m'attendre à une imposition moins favorable en raison de mon déménagement ou est-ce que je dois même être imposé en Allemagne.
2) Je suppose que mes gains en capital sont à déclarer aux Philippines, cette hypothèse est-elle correcte ?
3) Où dois-je déclarer mes impôts payés aux Philippines l'année suivante dans ma déclaration fiscale et quelles preuves dois-je fournir ou dois-je même encore en faire une en Allemagne.
4) Étant donné qu'il est possible que je sois fiscalement désavantagé aux Philippines: Est-ce que je peux quand même continuer à être imposé en Allemagne malgré ma résidence aux Philippines, à condition qu'aucune adresse postale ne soit disponible et que je ne visite pas l'Allemagne.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre implication et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté peut modifier le résultat en matière fiscale.
Selon les faits que vous avez présentés, vous aviez une résidence en Allemagne jusqu'au 30 avril 2011. Vous étiez donc pleinement imposable en Allemagne jusqu'à cette date. L'impôt illimité cesse d'être applicable à partir de votre départ d'Allemagne à partir de mai 2011. En cas de changement de résidence au cours de l'année civile, une seule évaluation doit être effectuée, conformément à l'article 2, paragraphe 7, phrase 3 de la Loi sur l'impôt sur le revenu selon les principes de l'impôt illimité.
1. L'indemnité a été versée avant votre départ (pendant la période d'imposition illimitée) et doit être déclarée en Allemagne. Dans la mesure où l'indemnité a été versée par l'employeur comme compensation des inconvénients liés à la résiliation de la relation de travail, en particulier pour la perte de l'emploi, et qu'elle entraîne une concentration de revenus au cours d'une période d'imposition, elle est imposée en vertu du régime des cinquièmes, indépendamment de votre départ d'Allemagne.
2. Selon vos informations, votre portefeuille est détenu par un courtier allemand. Les gains en capital jusqu'au 30 avril 2011 relèvent de l'imposition limitée. Ceux après votre départ sont imposés selon la législation philippine.
3. Dans le cas que vous avez présenté, il n'y a pas de revenus pour lesquels vous devez fournir une preuve de paiement de l'impôt aux Philippines.
4. Les résidents à l'étranger (personnes résidant à l'étranger, sans domicile ou résidence habituelle sur le territoire national) avec des revenus nationaux (revenus imposables en Allemagne selon l'article 49 de la Loi sur l'impôt sur le revenu) peuvent être traités comme illimités sur demande, si les revenus représentent au moins 90 % de l'impôt allemand ou si les revenus qui n'y sont pas assujettis ne dépassent pas la déduction de base (8 004 EUR). Veuillez noter cependant que le fait d'être illimité en Allemagne n'entraîne pas l'absence d'obligation fiscale aux Philippines. Cela sera toujours évalué selon la législation locale.
J'espère avoir pu vous aider.
Si vous avez des questions, n'hésitez pas à les poser.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
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Tél : +49 (0)711 / 2132 1815
Email : info@zdbz.de
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