Travailleur indépendant résidant en France
Avril 17, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Bonjour,
Je vis en France avec ma famille depuis plusieurs années et j'ai travaillé en tant que frontalier pour une entreprise allemande jusqu'en 2009. J'ai donc toujours fait ma déclaration de revenus en France.
Depuis septembre 2011, je suis travailleur indépendant en Sarre avec mon propre cabinet. Je souhaite maintenant inclure la déclaration de mes revenus dans ma déclaration d'impôts, mais je me demande si mes revenus doivent être imposés en France ou seulement en Allemagne. Qu'est-ce que la résidence fiscale et devrais-je la demander ou non ? Et qu'en est-il des revenus de ma femme, qui continue à travailler en tant que frontalière pour une entreprise allemande ? Dois-je le mentionner séparément ou devrais-je me déclarer célibataire, car de toute façon elle n'est pas incluse dans la déclaration de revenus allemande ?
Merci beaucoup !
Cher demandeur,
Merci pour votre demande que je répondrai volontiers en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications se basent sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression, la modification des informations ou l'ambiguïté des informations peuvent modifier le résultat fiscal.
Selon votre description des faits, vous générez des revenus provenant d'une activité indépendante avec un établissement fixe (cabinet) en Allemagne. Les bénéfices attribuables à cet établissement fixe seront imposés en Allemagne. En France, une double imposition de ces revenus est évitée en appliquant un crédit d'impôt proportionnel aux impôts payés en Allemagne (art. 20 al. 2 lett. a, différentes lettres cc de la Convention fiscale franco-allemande).
Les personnes ayant leur résidence habituelle ou leur domicile en République fédérale d'Allemagne sont assujetties à l'impôt sur le revenu sans restriction. Avec une imposition sans restriction, l'ensemble des revenus mondiaux du contribuable est soumis à l'impôt sur le revenu allemand.
Étant donné que vous n'avez ni résidence ni domicile habituel en Allemagne, vous n'êtes pas assujetti à l'impôt sur le revenu sans restriction en Allemagne. Cependant, vous êtes assujetti à l'impôt sur le revenu de façon limitée, car vous percevez des revenus provenant d'une activité indépendante en Allemagne, au sens de l'article 49, paragraphe 1, numéro 3 de la Loi sur l'impôt sur le revenu. Si vos revenus au cours de l'année civile sont soumis à l'impôt sur le revenu allemand à hauteur d'au moins 90 % ou si les revenus n'étant pas soumis à l'impôt sur le revenu allemand ne dépassent pas le montant de l'abattement de base (8004 EUR), vous pouvez demander à être considéré comme assujetti à l'impôt sur le revenu sans restriction. Veuillez noter que cette demande ne vous libérera pas de votre obligation fiscale en France. Votre obligation fiscale en France sera toujours déterminée selon le droit français.
En principe, votre obligation fiscale en Allemagne n'a pas d'incidence sur la manière dont les revenus de votre épouse sont imposés. Si vous ne faites pas de demande pour être assujetti à l'impôt sur le revenu sans restriction selon l'article 1, paragraphe 3 de la Loi sur l'impôt sur le revenu, vous devrez déposer une déclaration d'impôt en Allemagne en tant que contribuable à imposition limitée, en indiquant vos revenus allemands.
J'espère avoir pu vous aider.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
