Отчет о прибылях и убытках (EÜR)
Апрель 11, 2012 | 25,00 EUR | отвечено RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
Привет,
в соответствии с § 3d п. 4 Налогового кодекса мы планируем отказаться от применения порога оборота для 4 стран-членов ЕС (Франция, Англия, Испания и Италия) и облагать налогом поставки товаров частным лицам там.
Как эти доходы от предприятия обрабатываются в упрощенной отчетности? Они записываются как "необлагаемые налогом доходы предприятия" в строке 12 (Упрощенная отчетность 2010)? Если да, то нетто или брутто?
Как налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в налоговые органы Франции, Англии, Испании и Италии, учитывается в расходах предприятия?
Заранее спасибо за быстрый ответ!
Уважаемый(ая) Задающий(ая) вопрос,
спасибо за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая ваше участие и правила этой платформы в рамках первичной консультации.
Ответ будет дан на основе вашего описания ситуации.
Добавление, исключение или изменение информации, неоднозначности или ошибки в описании ситуации могут изменить налоговый результат.
Я предполагаю, исходя из вашего описания ситуации, что вы являетесь предпринимателем (не малым предпринимателем) и отправляете товары частным лицам за пределы ЕС.
Вы, вероятно, имели в виду § 3c Abs. 4 UStG как правовую основу, поскольку § 3d Abs.4 UStG не существует.
Доходы можно записать как "доходы от поставок, облагаемых налогом, в другую страну ЕС" (#8320, если вы ведете учет по СКР 03), в противном случае правильно использовать строку 12 (Единая упрощенная декларация 2010) "не облагаемый налогом оборот".
Суммы указываются чистыми.
Налог на добавленную стоимость, который необходимо заплатить зарубежным налоговым службам, можно указать либо в строке 45 "налог на добавленную стоимость, уплаченный налоговым органам" либо в строке 47 "другие неограниченно вычетные расходы".
В любом случае вам необходимо хорошо документировать ситуацию (хранить декларации налога на добавленную стоимость в налоговых органах стран ЕС), чтобы предоставить немецкому налоговому органу информацию по налогу на добавленную стоимость при запросе.
Надеюсь, что моя информация была вам полезна.
С уважением,
Хенриетта Регулла
Адвокат / Налоговый консультант
