Retraite de Dubaï vers l'Allemagne
Février 18, 2012 | 45,00 EUR | répondu par StB Kiehne Katja Kiehne
Depuis 2005, j'ai ma résidence à Dubai et je n'ai plus de résidence en Allemagne. Il existe un accord de double imposition avec les Émirats arabes unis, qui fonctionne sur la base de la compensation. (Aux Émirats arabes unis, il n'y a pas d'impôt sur le revenu) Depuis septembre 2010, je travaille pour Philips Electronics Middle East and Africa à Dubai, une filiale de Philips BV aux Pays-Bas. Je ne suis pas un délégué, mais j'ai un contrat local. Mon contrat de travail a été résilié le 15 janvier et mon emploi se termine le 15 février. Je prévois de retourner en Allemagne fin février/début mars. Mon salaire de janvier a été payé. Le salaire de février sera versé fin février. En outre, la société versera une indemnité plus les Gratuity (paiement final légalement prescrit pour 16 mois de travail) en février. S'y ajoute un remboursement de jours de congé non pris. Mon bonus pour le 4ème trimestre 2011 sera malheureusement versé en mars. Mes questions à ce sujet sont les suivantes : 1. Le salaire de janvier et de février est-il imposable en Allemagne ? 2. Qu'en est-il de l'indemnité et de la Gratuity ? 3. Le bonus concerne les activités de 2011 - est-il donc exempt d'impôt, même si je redeviens résident en Allemagne en mars ? 4. En général : est-il fiscalement avantageux de partir en vacances à l'étranger en mars et de ne me déclarer en Allemagne qu'en avril ? Ou même de ne créer une résidence en Allemagne qu'après la mi-juin ? Règle des 183 jours ? 5. Puis-je déduire fiscalement les frais d'avocat (action en justice contre l'employeur) et les frais de déménagement (hôtels, expédition de biens, location de voiture, etc.) ?
Cher demandeur,
Dans le cadre de la consultation initiale et de votre engagement honorifique, je réponds à vos questions comme suit :
Étant donné que vous aurez une résidence en Allemagne, vous serez soumis à l'imposition allemande sur l'ensemble de vos revenus mondiaux pour toute l'année. La question de l'exonération des revenus étrangers ou de l'imputation des impôts étrangers dépend des conventions fiscales respectives (CDI).
1. Les salaires de janvier et février seront soumis à l'imposition en Allemagne, peu importe quand vous déménagez en Allemagne en 2012. Si des impôts avaient été retenus à Dubaï, ils seraient imputés sur l'impôt allemand. Même si l'on niait à tort l'application de l'accord fiscal avec les EAU, le paragraphe 50 d, alinéa 8 de la Loi sur l'impôt sur le revenu ne mènerait à aucun autre résultat. En résumé, chaque fois qu'il ne peut pas être prouvé que des impôts ont été payés à l'étranger, l'administration fiscale allemande applique la méthode d'imputation.
2. L'indemnité ne sera plus versée pour une activité active. Elle doit donc être imposée dans le pays où vous avez votre résidence au moment du paiement. Cependant, si vous restez à Dubaï, la question de l'imputation se pose comme décrit au point 1. Il peut être judicieux de choisir une résidence dans un autre pays européen avec des taux d'imposition plus bas. En revanche, la gratification est versée pour l'activité à Dubaï, similaire à un bonus. Ce qui est écrit au point 1 s'applique ici aussi.
4. Ce n'est pas le moment de la déclaration qui importe, mais le moment où vous avez votre résidence ou votre séjour habituel. Cela peut être antérieur à la déclaration. La règle des 183 jours ne vous apportera rien en raison de la méthode d'imputation.
5. Je comprends que les frais d'avocat concernent le litige avec l'employeur. Si ces frais sont liés à des revenus imposables en Allemagne, ils peuvent être déduits en tant que frais professionnels. Par exemple, si l'indemnité est imposable en Allemagne.
J'espère que ces explications vous seront utiles. Je serai heureuse de vous conseiller plus en détail moyennant des frais dans mon cabinet. Si vous êtes intéressé, envoyez simplement un e-mail à : info@katjakiehne.com.
Cordialement
Katja Kiehne*
Conseillère fiscale
Master en Consultance en Affaires (M.BC.)
Diplômée en Finances (FH)
Eifelplatz 5
50677 Cologne
*En cours de formation pour devenir conseillère spécialisée en droit fiscal international.
