Отступление из Дубая в Германию.
Февраль 18, 2012 | 45,00 EUR | отвечено StB Kiehne Katja Kiehne
С 2005 года я проживаю в Дубае и больше не имею места жительства в Германии.
С ОАЭ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, которое работает на основе зачета. (В ОАЭ нет налога на доходы)
С сентября 2010 года я работаю в Philips Electronics Middle East and Africa в Дубае, дочернем предприятии Philips BV, Нидерланды. Я не делегат, у меня местный контракт.
Мой трудовой договор был расторгнут 15 января, и мое трудовое отношение заканчивается 15 февраля.
Я планирую вернуться в Германию в конце февраля / начале марта.
Моя зарплата за январь выплачена.
Зарплата за февраль будет выплачена в конце февраля.
Кроме того, в феврале компания выплачивает мне компенсацию плюс отпускные (государственно установленная выплата за 16 месяцев работы).
Кроме того, производится компенсация неиспользованного отпуска.
Мой бонус за 4 квартал 2011 года, к сожалению, будет выплачен только в марте.
Мои вопросы по этому поводу:
1. Начисления за январь и февраль в Германии облагаются налогом?
2. Что насчет компенсации и отпускных?
3. Бонус предназначен за работу в 2011 году - будет ли он освобожден от налогообложения, даже если я вернусь в Германию в марте?
4. В целом: имеет ли смысл с точки зрения налогообложения провести длительный отпуск за границей в марте и зарегистрироваться в Германии только в апреле? Или даже установить место жительства в Германии только после середины июня? Правило 183 дня?
5. Могу ли я списать расходы на адвоката (судебное разбирательство с работодателем) и расходы на переезд (отели, перевозка имущества, аренда автомобиля и т. д.) налоговым путем?
Дорогой спрашивающий,
в рамках первичной консультации и использования вами гонорара отвечаю на ваши вопросы следующим образом:
Поскольку вы будете иметь место жительства в Германии, ваш мировой доход подлежит немецкому налогообложению на протяжении всего года. Вопрос о том, какие иностранные доходы должны быть освобождены или какие иностранные налоги должны быть учтены, определяется соответствующими соглашениями о избежании двойного налогообложения (ИДН).
1. Заработная плата за январь и февраль будет облагаться налогом в Германии, независимо от того, когда в течение 2012 года вы переедете в Германию. Если бы в Дубае были удержаны налоги, они были бы учтены в немецком налоге. Но даже если бы неверно было бы отрицательное применение ИДН ОАЭ, в соответствии с § 50 d абзац 8 Закона о налоге на доходы физических лиц не был бы получен другой результат. Потому что - чтобы упростить. всегда, когда нельзя доказать, что налоги были уплачены за рубежом, немецкая налоговая служба применяет метод учета.
2. Выплата компенсации больше не производится за активную деятельность. Поэтому она облагается налогом в стране, где вы имеете место жительства на момент выплаты. Однако, если вы останетесь в Дубае, возникает вопрос об учете, как описано в пункте 1. Возможно, стоит выбрать место жительства в другом европейском государстве с более низкими налоговыми ставками. Gratuity, напротив, выплачивается за деятельность в Дубае, сходно с бонусом. Здесь применяется то, что написано в пункте 1.
4. Важно не время уведомления, а с момента, когда у вас есть место жительства или обычное пребывание. Это может быть и более ранняя дата, чем уведомление. Правило 183 дней вам не принесет ничего из-за метода учета.
5. Расходы на адвоката я понимаю так, что они оплачиваются для разрешения спора с работодателем. Если эти расходы связаны с доходами, облагаемыми налогом на территории страны, они могут быть учтены как расходы на рекламу. Например, если компенсация облагается налогом в Германии.
Надеюсь, что эта информация поможет вам. С удовольствием консультирую вас более подробно за плату в моей юридической конторе. Если заинтересованы, просто отправьте электронное письмо на: info@katjakiehne.com.
С наилучшими пожеланиями,
Катя Кихне*
Налоговый консультант
Магистр делового консультирования (M.BC.)
Дипломированный финансовый специалист (FH)
Eifelplatz 5
50677 Кёльн
*в дополнительном обучении на специалиста по международному нал
