Déclaration de revenus locatifs Perte de location de biens immobiliers aux États-Unis
Octobre 2, 2013 | 50,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Déclaration de revenus des loyers / pertes de location d'immobilier aux États-Unis :
Depuis 2012, j'ai des revenus de location aux États-Unis. En 2012, il y a eu une perte de 1500 USD selon l'avis d'imposition américain. (revenu total = revenu brut ajusté = -1500)
Questions suivantes :
(1) Est-ce que l'annexe AUS est le bon endroit ? Sinon, où alors (annexe(s)/lignes) ?
(2) Si oui, où est-ce que les -1500 USD devraient être inscrits ? Ligne 31 à 35 ou ligne 44 à 48
(3) Si on remplit les lignes 31 à 35 ou 44 à 48, est-ce qu'il faut également écrire le montant dans les lignes 36 à 40 ?
(4) Est-ce que le montant doit être inscrit dans une autre annexe et autre ligne ? Laquelle ?
(5) Est-ce que je peux utiliser oanda.com pour la conversion de devises ?
(6) Quelle date ou quelle période dois-je utiliser pour la conversion de devises ?
Merci !
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression, la modification des informations ou l'ambiguïté des données peuvent modifier le résultat fiscal. Veuillez noter que cela ne peut cependant pas remplacer une consultation individuelle complète.
Je suppose que la propriété aux États-Unis fait partie de votre patrimoine privé. Veuillez me informer si cette hypothèse est incorrecte. Les conséquences fiscales pourraient être modifiées.
Selon la Convention fiscale entre les USA et l'Allemagne, les revenus provenant de l'utilisation de biens immobiliers sont imposés selon leur situation. Ainsi, la propriété située aux États-Unis sera imposée aux États-Unis. En Allemagne, les revenus positifs provenant de biens immobiliers situés aux États-Unis sont exonérés avec inclusion du taux d'imposition progressif (Art. 23 de la Convention US/DE). Les revenus négatifs ne peuvent être compensés qu'avec des revenus positifs de même nature et provenant du même État (§ 2a alinéa 1 de la Loi sur l'impôt sur le revenu).
Les revenus négatifs exonérés d'impôt en vertu de la Convention doivent être déclarés dans la colonne 5 des lignes 44 à 48 de l'Annexe AUS. Dans les instructions officielles pour l'Annexe AUS, il est explicitement écrit : "Les revenus négatifs au sens du § 2a alinéa 1 de la Loi sur l'impôt sur le revenu doivent être déclarés non pas ici (lignes 36 à 40), mais dans les lignes 44 à 48." Si les revenus sont exonérés d'impôt en raison d'une Convention dans le pays, ils ne doivent pas figurer dans les annexes de la déclaration d'impôt sur le revenu (à l'exception des annexes N et N-AUS). Par conséquent, le montant ne doit pas être renseigné dans d'autres annexes.
Vous pouvez utiliser le taux de change d'oanda.com au 31 décembre 2012. L'administration fiscale utilise souvent les taux de conversion de la TVA publiés par le ministère fédéral des Finances.
J'espère avoir pu vous aider.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
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Email: steuer@zdbz.de
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