Double imposition, résidence principale au Pérou.
Janvier 13, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Mesdames et Messieurs,
Selon les informations fournies par mon conseiller fiscal, j'ai été soumis à une obligation fiscale limitée à partir de 2009. À cet effet, j'ai présenté une demande car je passe 10 mois par an au Pérou. Je maintiens une résidence en Allemagne (2 mois par an) notamment parce que je ne veux pas perdre ma couverture volontaire d'assurance maladie légale et mes droits à la retraite (j'ai 63 ans). Ma femme n'a aucun revenu. En 2009, j'ai financé mes dépenses avec quelques honoraires (missions de conseil en provenance d'Allemagne) et des économies. Au Pérou, ma femme et moi sommes copropriétaires d'une petite entreprise hôtelière (petit hôtel). Cependant, je n'ai pas reçu de revenus de cette entreprise en 2009 (car en phase d'investissement). Ce n'est qu'en 2010 que je commencerai à percevoir des loyers de cette entreprise à partir de l'immeuble abritant l'hôtel, principalement pour rembourser un prêt contracté en Allemagne pour l'agrandissement de cet immeuble. En 2011, il pourrait également y avoir des distributions de bénéfices de l'entreprise hôtelière.
En bref, mon conseiller fiscal souhaite (conformément à la demande des autorités fiscales en Allemagne) que je présente pour 2009 un compte de résultats de l'entreprise hôtelière avec indication de l'impôt sur le revenu local afin de calculer le revenu net généré par l'entreprise. Sans cela, aucune déclaration de revenus ne peut être fournie pour 2009. On veut calculer et retenir ou demander la différence d'impôt à payer (moins les impôts payés ici). Mon conseiller fiscal estime que je devrais le faire. Cependant, je souhaite être sûr de ne pas commettre d'erreur. Je ne veux pas subir de préjudice en 2009, mais probablement en 2010 et 2011. À ma connaissance, il n'y a pas d'accord fiscal avec le Pérou. Il est également déroutant pour moi que l'administration fiscale demande des informations sur les revenus d'une personne morale (l'entreprise locale). En tant que particulier, je n'ai pas eu à faire de déclaration d'impôts en 2009 en raison de l'absence de revenus. J'en ai informé mon conseiller fiscal et cela a été confirmé par la comptable locale.
Je suis impatient
Cher demandeur,
Merci pour votre demande que je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
L'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Tout changement, ajout ou omission d'informations peut influencer l'évaluation fiscale.
À mon avis, il n'est pas clair dans votre cas si vous êtes soumis à une imposition illimitée ou limitée.
En cas d'imposition illimitée, votre revenu mondial est soumis à l'impôt en Allemagne. Ainsi, le revenu que vous avez généré en Allemagne à partir de votre participation dans une société à responsabilité limitée au Pérou est également pertinent pour l'imposition en Allemagne. C'est pourquoi le bureau des impôts fait cette demande.
Cependant, plusieurs questions doivent être clarifiées:
1.) Êtes-vous soumis à une imposition illimitée ou limitée? Apparemment, le bureau des impôts considère que vous êtes soumis à une imposition illimitée. À mon avis, c'est également correct, car vous avez une résidence en Allemagne et êtes considéré comme résident en Allemagne en vertu de l'article 8 de l'AO. Le fait que vous passiez la majeure partie de votre temps au Pérou est donc sans pertinence pour la question de l'imposition illimitée en Allemagne. Dans ce contexte, il est important de savoir ce que votre conseillère fiscale a communiqué au bureau des impôts comme base de la décision sur l'imposition illimitée ou limitée, et dans quelle mesure l'avis du bureau des impôts peut avoir un effet contraignant.
2.) La société péruvienne est-elle comparable à une société par actions allemande dans le cadre d'une comparaison de formes juridiques? Si tel est le cas, je ne vois pas la nécessité de soumettre une déclaration, car seuls les bénéfices distribués seraient soumis à l'impôt, sous réserve d'une imposition illimitée. Si la société péruvienne n'est pas comparable à une société par actions allemande, mais ressemble à une société de personnes allemande, le revenu vous serait directement attribué.
Votre conseillère fiscale doit examiner en détail ces questions et vous expliquer précisément pourquoi elle parvient à ses conclusions.
Comme vous pouvez le constater, l'affaire est complexe et nécessite un examen approfondi. Vous devriez insister auprès de votre collègue à ce sujet.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
