Спросите налогового консультанта по теме Двойное налогообложение

Двойное налогообложение, центр жизни в Перу

Январь 13, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt

Уважаемые дамы и господа,
Согласно информации моего налогового консультанта, мне было предоставлено ограниченное налоговое обязательство с 2009 года. По этому поводу я подал заявление, так как я нахожусь в Перу 10 месяцев в году. Я сохраняю резиденцию в Германии (2 месяца в году), в основном из-за того, что я не хочу потерять свой добровольный медицинский страховой полис и право на пенсионные выплаты (мне 63 года). У моей жены нет дохода. Мой доход в 2009 году составил несколько гонораров (консультационные заказы из Германии) и сбережений. В Перу я являюсь соучредителем ГМБХ (небольшой отельный бизнес) вместе с моей женой. Однако в 2009 году я не получал от него дохода (в связи с фазой инвестирования). Только в 2010 году я начну получать арендный доход от этой ГМБХ за недвижимость, в которой функционирует отель, прежде всего для погашения кредита, взятого в Германии на расширение этого объекта. В 2011 году также возможны первые выплаты прибыли от отельной ГМБХ.

Короче говоря, налоговый консультант хочет (по требованию налоговой службы в Германии), чтобы я представил отчет о прибылях и убытках отельного бизнеса за 2009 год с указанием местного налога на доходы, чтобы рассчитать чистый доход, полученный от бизнеса. Без этого невозможно предоставить налоговую декларацию на 2009 год. Хотелось бы рассчитать и удержать или потребовать налоговую разницу (за вычетом уплаченных здесь налогов). Мой налоговый консультант считает, что я должен это сделать. Однако я хочу быть уверен, что не совершаю ошибку. В 2009 году я не хочу понести убытков, но возможно в 2010 и 2011 годах. По моим сведениям, с Перу нет налогового соглашения. Меня также смущает то, что налоговая служба хочет получить информацию о доходах юридического лица (местная ГМБХ). Лично я в 2009 году не должен был подавать налоговую декларацию из-за отсутствия дохода. Я сообщил об этом моему налоговому консультанту, и это было подтверждено местным налоговым консультантом.

Я находусь в недоумении, так как мне нужен налоговый документ на 2009 год для стипендии моей дочери и добровольной медицинской страховки. Налоговая декларация была подана в налоговую службу уже в середине 2010 года.

Буду очень благодарен за конкретные рекомендации о том, как поступить в этом случае. Я также готов предоставить дополнительные пояснения.

С уважением,

Oliver Burchardt

Уважаемый Задающий вопрос,

Благодарю Вас за обращение, на которое я рад ответить в рамках первичной консультации.

Оценка налоговых аспектов основывается на предоставленной информации. Изменение, добавление или пропуск информации может повлиять на налоговую оценку.

По моему мнению, в Вашем случае неоднозначно, являетесь ли Вы налоговым резидентом или нерезидентом.

В случае налоговой резидентности, Ваш мировой доход подлежит налогообложению в Германии. Таким образом, доход, который Вы получили в Перу от участия в ООО, является релевантным для налогообложения в Германии. Именно поэтому Финансовая служба запрашивает эту информацию.

Однако есть несколько вопросов, которые нужно прояснить:
1.) Являетесь ли Вы налоговым резидентом или нерезидентом? Очевидно, что Финансовая служба считает Вас налоговым резидентом. Это, на мой взгляд, верно, поскольку Вы имеете место жительства в Германии и согласно § 8 Налогового кодекса считаетесь налоговым резидентом в Германии. Факт того, что Вы преимущественно находитесь в Перу, не имеет значения для вопроса о налоговой резидентности в Германии. В этой связи важно, что Ваш налоговый консультант сообщил Финансовой службе в качестве основы для решения о наличии ограниченной или неограниченной налоговой резидентности, и в какой степени это мнение Финансовой службы обладает обязательной силой.
2.) Можно ли сравнить перуанское общество с немецким юридическим лицом? Если это так, то нет необходимости предоставлять информацию, так как налогообложению подлежат только распределенные прибыли, при условии существования неограниченной налоговой резидентности. Если перуанское общество не сравнимо с немецким юридическим лицом, а скорее похоже на немецкое товарищество, то доход будет непосредственно причислен к Вам.

Эти вопросы должен тщательно проверить и объяснить Ваш налоговый консультант, почему она пришла к своим выводам.

Как Вы можете видеть из вышесказанного, дело сложное и требует детального исследования. На этом Вы должны настаивать у коллеги.

Надеюсь, что мои пояснения были полезны.

С наилучшими пожеланиями,

Оливер Бурхардт
Налоговый консультант