Bourse aux États-Unis, revenu allemand
Mai 30, 2011 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Je suis étudiante aux États-Unis et je reçois une bourse pour subvenir à mes besoins (environ 19 000 $). Pour environ la moitié de l'année, il s'agit d'une bourse pure, ce qui la rend éligible à l'accord fiscal entre l'Allemagne et les États-Unis et n'est donc pas imposée aux États-Unis. Pour l'autre moitié de l'année, je suis assistante d'enseignement, ma bourse est donc considérée comme un salaire et est imposée aux États-Unis.
Pendant les vacances universitaires, je travaille de manière indépendante en Allemagne pendant quelques semaines. Mes gains s'élèvent à environ 1500 euros. Suis-je soumis à la TVA pour cela ? Comment dois-je déclarer ce revenu en Allemagne ? Dans quelle mesure ma bourse américaine sera-t-elle prise en compte en Allemagne ? (Surtout parce que, selon mes connaissances, les bourses sont exemptes d'impôts en Allemagne ?)
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, à laquelle je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et compte tenu de votre travail dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur les faits que vous avez exposés. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
Je suppose, pour répondre à votre question, que vous n'avez ni domicile ni résidence permanente en Allemagne en raison de vos études aux États-Unis.
Dans ce cas, vous êtes passible de l'impôt en Allemagne de manière limitée. Vous devez déclarer les revenus de 1 500 euros que vous avez perçus en Allemagne. La TVA peut être évitée en vertu du régime de l'auto-entrepreneur jusqu'à un chiffre d'affaires annuel de 17 500 euros. La bourse américaine serait alors sans importance, car il s'agit de revenus non perçus en Allemagne. Une déclaration d'impôt sur le revenu est nécessaire pour la responsabilité fiscale limitée. (Formulaire ESt 1C)
Si vous êtes néanmoins passible de l'impôt en Allemagne de manière illimitée, car vous avez encore une résidence ici, il convient de vérifier l'exonération fiscale de la bourse. Les bourses sont exonérées d'impôt lorsqu'elles sont accordées directement par des fonds publics ou par des organisations intergouvernementales ou supranationales, dont la République fédérale d'Allemagne est membre. Les bourses accordées par des associations ou des fondations sont également exonérées d'impôt. Cependant, pour bénéficier de cette exonération, il est nécessaire que le bénéficiaire ne soit pas tenu de fournir une contrepartie scientifique ou artistique spécifique ou de travailler en lien avec la bourse. Le salaire américain est alors soumis à la clause de réserve de progression.
J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de cette première consultation et je vous prie d'agréer, Madame, Monsieur, l'expression de mes salutations distinguées.
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
