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Classe d'impôt sur le revenu, double imposition, mission à l'étranger

Décembre 6, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann

Bonjour,

M et F, tous deux Allemands résidant en Allemagne et en Belgique, se sont mariés en 2010. À partir de 2011, ils envisagent de changer de classe d'impôt pour III/V.

Contexte :

Mari M
- M a été détaché par son employeur allemand pour une période de 2 ans à Bruxelles au sein d'une institution de l'UE en 2010.
- Pendant cette période, il continue à recevoir son salaire de son employeur allemand ; l'impôt sur le revenu (classe I) est automatiquement prélevé par le fisc allemand.
- M reçoit des indemnités journalières de son employeur bruxellois, qui ne sont pas soumises à l'impôt selon le droit belge.
- Après son inscription en Belgique, il a désormais deux résidences (le logement allemand n'est pas résilié en raison du retour prévu et des visites régulières pour maintenir des liens sociaux).
- Cependant, M n'est pas considéré comme résident belge au sens de la convention de double imposition BE-DE, car la résidence belge n'est pas considérée comme une "domiciliation" à long terme.

Épouse F
- F (jusqu'à présent en classe I) a déménagé à Bruxelles avec son mari M.
- Comme M, F a donc aussi deux résidences.
- Elle a trouvé un emploi en Belgique en 2010 et est considérée comme "domiciliée" au sens de la législation fiscale belge. Par conséquent, elle est soumise à l'impôt sur le revenu (élevé) belge.

Dans le cadre de cette situation, est-il possible de demander la classe d'impôt III pour le mari M (et la classe V pour l'épouse F) ? Ou existe-t-il des alternatives financièrement plus attractives ?

Michael Herrmann

Cher demandeur,

Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai volontiers en tenant compte de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.

La combinaison des classes d'impôt III/V n'est possible que si les conjoints remplissent les conditions de la taxation commune.

Cela ne semble pas être le cas d'après la description des faits, car selon l'interprétation correspondante de la convention de double imposition entre l'Allemagne et la Belgique, seul le mari réside en Allemagne. Par conséquent, l'épouse n'est pas soumise à une imposition illimitée en Allemagne et la taxation commune est exclue. Une imposition différente de celle existante n'est pas possible.

Étant donné que les classes d'impôt sur le revenu régissent uniquement la retenue d'impôt sur le revenu à titre de paiement anticipé de l'impôt sur le revenu, tout montant supplémentaire peut être récupéré par le biais d'une déclaration de revenus. Le montant de l'impôt sur le revenu ne peut pas être influencé par le choix des classes d'impôt.

J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer, Madame, Monsieur, l'expression de mes salutations distinguées.

Michael Herrmann
Diplômé en finance (FH)
Conseiller fiscal