Спросите налогового консультанта по теме Двойное налогообложение

налоговый класс, двойное налогообложение, зарубежное участие

Декабрь 6, 2010 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann

Добрый день,

M и F, оба немцы с местожительствами в Германии и Бельгии, поженились в 2010 году. С 2011 года они рассматривают возможность изменить налоговый класс на III/V.

Обстоятельства:

Муж M
- M был направлен в 2010 году своим немецким работодателем на 2 года в Брюссель в Европейский союз.
- Он продолжает получать за это время свою зарплату от своего немецкого работодателя; налог на доход (класс I) по-прежнему автоматически удерживается в немецкой налоговой службе.
- От своего брюссельского работодателя M получает дневные выплаты, которые, однако, не облагаются налогом по бельгийскому законодательству.
- После регистрации в Бельгии у него теперь два места жительства (немецкое жилье не закрывается в связи с предполагаемым возвращением и регулярными поездками домой для поддержания социальных контактов).
- Однако M не считается бельгийским резидентом в соответствии с двойным налогообложением BE-DE, поскольку бельгийское место жительства не рассматривается как долгосрочное "домицилирование".

Жена F
- F (до этого налоговый класс I) переехала вместе со своим мужем M в Брюссель.
- Таким образом, как и M, у F два места жительства.
- Она нашла работу в Бельгии в 2010 году и считается "домицилированной" в соответствии с бельгийским налоговым законодательством. Следовательно, она подлежит (высокому) налогу на доход в Бельгии.

В рамках описанной ситуации возможно ли подать заявление на изменение налогового класса для мужа M на III (и для жены F на V)? Или существуют более финансово привлекательные варианты?

Michael Herrmann

Уважаемый Задающий вопрос,

во-первых, благодарю за ваш запрос, который я готов ответить на основе ваших данных и с учетом вашего участия в рамках первичной консультации. Ответ будет предоставлен в соответствии с предоставленной информацией. Отсутствие или ошибочные сведения о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.

Комбинация налоговых классов III/V возможна только в случае, если у супругов имеются условия для совместного налогообложения.

По предоставленным данным, это, кажется, не является случаем, поскольку в соответствии с толкованием Соглашения о избежании двойного налогообложения между Германией и Бельгией лишь у мужа есть место жительства в Германии. Супруга, следовательно, не является неограниченно налогоплательщиком в Германии, и совместное налогообложение невозможно. Изменение налогообложения, отличное от текущего, невозможно.

Поскольку налоговые классы лишь регулируют удержание налога на доходы на протяжении года как авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц, любая дополнительная сумма может быть возвращена через налоговую декларацию. Выбор налоговых классов не влияет на размер налога на доходы.

Надеюсь, что предоставленная информация дала вам достаточное представление о ситуации в рамках вашего участия и первичной консультации.

С уважением,

Майкл Херрман
Дипломированный финансовый специалист (магистр)
Налоговый консультант