Compte de résultat - Correction des coûts de personnel
Madame, Monsieur,
Pour la question suivante concernant la déclaration de revenus, annexe EÜR, je recherche une réponse :
Je suis architecte indépendant et calculateur de bénéfices et charges. En 2017, j'ai commis deux erreurs dans la fiche de paie d'un architecte employé, qui n'ont été remarquées qu'en 2018 dans le cadre de mes travaux de clôture de l'exercice.
1. J'ai versé à mon employé près de 80 euros de salaire en trop en septembre 2017. Il me l'a remboursé en mars 2018.
2. L'employé est affilié à une caisse de retraite. J'ai corrigé la perception des cotisations pour septembre 2017 en mars 2018 et je recevrai un remboursement d'environ 30 euros en 2018.
Ma question : Quels salaires et cotisations sociales dois-je inclure dans mes charges d'exploitation pour l'année 2017 ou dans l'annexe EÜR ? Puis-je inclure les cotisations réellement versées comme charges d'exploitation en 2017 et prendre en compte les remboursements en 2018, ou dois-je n'inclure que les montants légalement corrects comme charges d'exploitation en 2017 et comptabiliser les remboursements de manière neutre en 2018 ?
Je serais reconnaissant pour une réponse.
