Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Yıllık Bilanço

Gelir/gider tablosu - Personel maliyeti düzeltmesi

Mart 14, 2018 | 25,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Bernd Thomas

Sayın Hanımefendi/Beyefendi,

Einkommensteuererklärung, Anlage EÜR ile ilgili aşağıdaki soru için bir cevap arıyorum:
Serbest meslek sahibi bir mimar ve gelir-gider hesaplamacısıyım. 2017 yılında, bir çalışan mimar için maaş bordrosunda fark edilmeyen iki hata yaptım, bu hatalar ancak 2018 yılında yılsonu çalışmalarım sırasında fark edildi.

1. Çalışanıma Eylül 2017'de yaklaşık 80 Euro fazla maaş ödedim. Bu miktarı Mart 2018'de bana geri iade etti.

2. Çalışan, bir emeklilik fonunda emekli sigortası yaptırmıştır. Eylül 2017 için Mart 2018'de düzelttirdiğim katkı payı tahsilatı sayesinde 2018 yılında yaklaşık 30 Euro geri ödeme alacağım.

Sorum şudur: 2017 iş giderlerimde ve Anlage EÜR'de hangi maaş ve sosyal güvenlik katkılarını kullanmalıyım? Gerçekten ödediğim katkıları 2017 iş giderleri olarak mı belirleyeceğim ve geri ödemeleri 2018 yılında dikkate alacağım, yoksa 2017 iş giderleri olarak sadece yasal olarak doğru olan miktarları mı belirleyeceğim ve 2018'de geri ödemeleri sonuçlar açısından nötr olarak mı kaydedeceğim?

Bir cevap almayı dört gözle bekliyorum.

Steuerberater Bernd Thomas

Sayın Soru Sahibi,

Sizin tarafınızdan yapılan açıklamalar temel alınarak sorunuzu memnuniyetle cevaplıyorum.

Kazanç tespitinizde nakit ve nakit çıkış prensibi geçerlidir. Bu da demektir ki (bazı istisnalar dışında) işletme giderleriniz her zaman ödendiği yıl (ödeme yapıldığı yıl), ekonomik sebeplerin gerçekleştiği yıl değil, o yıla aittir.

Ücret fazlası ödeme dolayısıyla 2017 yılında bir işletme gideridir. Aynı şekilde, Vakıf için ödenen işveren katkı payları da 2017 işletme giderleridir.

İadeler 2018 yılında işletme gelirleri olarak kabul edilmelidir ve Einnahme-Überschussrechnung 2018'de dikkate alınmalıdır.

Saygılarımla,

Bernd Thomas
Mali Müşavir