Спросите налогового консультанта по теме Годовой отчет

Отчёт о прибылях и убытках - Правка затрат на персонал

Март 14, 2018 | 25,00 EUR | отвечено Steuerberater Bernd Thomas

Уважаемые дамы и господа,

В связи с следующим вопросом по налоговой декларации по налогу на доходы, Приложению EÜR, я ищу ответ:
Я фрилансер-архитектор и расчетчик доходов и расходов. В 2017 году в моем расчете зарплаты для нанятого архитектора было допущено две ошибки, которые были замечены только в 2018 году в рамках моих годовых финансовых работ.

1. Я перечислил своему сотруднику почти на 80 евро больше зарплаты в сентябре 2017 года. Он вернул мне это в марте 2018 года.

2. Сотрудник застрахован пенсионным фондом. В марте 2018 года я скорректировал взимание взносов за сентябрь 2017 года и получил возмещение в размере около 30 евро в 2018 году.

Мой вопрос: Какие зарплатные и социальные взносы я должен учитывать в своих операционных расходах в 2017 году или в Приложении EÜR? Могу ли я учитывать фактически уплаченные взносы в качестве операционных расходов в 2017 году и учитывать возмещения в 2018 году, или могу ли я учитывать в качестве операционных расходов в 2017 году только юридически правильные суммы и бухгалтерски без учета результатов в 2018 году?

Буду рад получить ответ.

Steuerberater Bernd Thomas

Уважаемый спрашивающий,

с удовольствием отвечу на ваш вопрос на основе предоставленных фактов.

При расчете вашего дохода-расхода применяется принцип поступлений и оттоков. Это означает, что (за некоторыми исключениями) ваши расходы по бизнесу всегда относятся к тому году, в котором они были потрачены (оплачены), а не к году экономического возникновения.

Таким образом, переплата заработной платы является расходом на бизнес в 2017 году. Также в 2017 году являются расходами реально уплаченные страховые взносы работодателя в пенсионный фонд.

Возмещения представляют собой доходы от бизнеса в 2018 году, и их необходимо учитывать в расчетах по доходам-расходам за 2018 год.

С уважением,

Бернд Томас
Налоговый консультант