Yıllık mali tablo hakkında sorular.
1. Soru: KDV ile ilgili
Aralık 2013'te kurulan yeni bir komandit şirket, € 13,53 tutarında bir KDV içeren (tek) bir fatura düzenledi. 2014 başında yıllık beyanname verildi. KDV iade işlemi sırasında tam sayılara sınırlama getirildiğinden, 13,49 € tutarında bir ödeme yapıldı ve bu 2014 yılında ödendi.
Program tarafından yönlendirilen yıllık hesaplar doğru bir şekilde € 13,53 tutarındaki KDV'nin 1790 hesabına (SKR03) devredildi. 13,49 € tutarındaki KDV'nin ödenmesiyle hesapta kalan 0,04 € tutarında bir bakiye kaldı ve bu da şimdi bilançoda diğer borçlar olarak gösterilecek. Bu tutarla yıllık hesaplar nasıl yapılmalıdır?
2. Soru: Kıymetli metallerin kaydedilmesiyle ilgili
a) Şirketin şu anda sermayesine ihtiyacı olmadığı, büyük ihtimalle uzun bir süre boyunca ihtiyaç duyulmayacağı ve bu da banka hesaplarında beklenildiği gibi değerlenmeyeceği göz önüne alındığında, kıymetli metaller satın almaya karar verdim. Bunları gerektiğinde 10-15 yıl içinde yeniden satmayı planlıyorum. Muhasebede 0526 hesabını "Maden ve Külçe (Hammadde)" (SKR03) açtım, yatırım varlıkları içindeki menkul kıymetler altında. Bu kaydın tamamen yanlış olduğu yönde bir değerlendirme varsa, bu kayıtların doğru şekilde nereye yapılması gerektiği konusunda bir ipucu rica ediyorum (Hesap?).
b) Bu durumda kıymetli metallerin yıllar boyunca yeniden değerlendirilmesi gerekiyor mu, yoksa satış durumunda sadece kar üzerinden vergi mi ödenmesi yeterli olacak mı?
3. Soru: Şirketin kazançlarıyla ilgili
Kazançlar şirkette tutulmalıdır. Bu durumda muhasebe açısından nasıl bir işlem yapılmalıdır, bu konuda hiçbir şey kaydedilmesi gerekiyor mu?
Sorularıma verdiğiniz cevaplar için teşekkür ederim.
