Les recettes provenant de prestataires de services de paiement externes - quand les revenus sont-ils réalisés?
Juin 22, 2020 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Bonjour,
Voici la situation : Nous générons des revenus mondiaux dans les services électroniques via une plateforme en ligne. Les paiements (paiements par carte de crédit) sont effectués à des fournisseurs de paiement externes. Ces derniers transfèrent l'argent à notre banque à des intervalles irréguliers et en retenant une partie pour des raisons de sécurité. Nous enregistrons les chiffres d'affaires sur un compte "banque de crédit", divisé en national, UE, pays tiers. Lorsque de l'argent est reçu des fournisseurs, il est transféré. Le problème est que ces fournisseurs retiennent une quantité considérable d'argent de manière opaque, que l'argent disparaît parfois et qu'une fraction seulement parvient à notre banque. Nous déclarons donc des revenus sur lesquels nous n'avons pas reçu d'argent.
Le service lui-même est fourni immédiatement - le client achète le service en ligne et le reçoit automatiquement. Les factures sont également créées via un logiciel, qui répertorie les chiffres d'affaires. Sur le compte "banque de crédit", de l'argent provenant des chiffres d'affaires enregistrés s'accumule chaque mois, sans nous parvenir.
Maintenant, la question importante est : Quand le profit est-il considéré comme réalisé dans ce cas? Peut-être seulement à la réception de l'argent sur notre banque? Cependant, en raison du paiement partiel arbitraire du fournisseur, l'affectation fiscale lors de la déclaration de TVA n'est pas claire. Comment enregistrer l'argent perdu? En raison de notre classification à haut risque, seuls les fournisseurs étrangers, qui ne prennent pas tout cela aussi au sérieux et ne fournissent pas de relevé de compte.
Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com !
Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une première consultation de la manière suivante.
En principe, je pars du principe que votre entreprise est tenue de faire des bilans et ne produit pas de comptes de résultat. Dans ce cas, la solution est simple : les revenus ne doivent être imposés que lorsque vous les recevez.
Lors de l'établissement du bilan, vous devez activer la créance dès qu'elle est née. Il serait donc initialement sans importance que vous receviez l'argent ou non. Ce qui est important ici, c'est que la créance soit née par la livraison/la prestation et la facturation.
Idéalement, vous devriez pouvoir associer à chaque créance un paiement reçu et ainsi déterminer si la créance a été entièrement ou partiellement réglée. De plus, une facturation indiquant les frais des banques participantes serait nécessaire. En effet, ces banques vont déduire leurs frais du montant à vous verser, réduisant ainsi le montant de la transaction (exemple : facture de 50 euros, frais de 10 euros, montant de la transaction 40 euros).
Si des créances demeurent ouvertes, vous devrez déterminer s'il s'agit à l'origine de ventes soumises à la TVA ou de ventes non imposables. Si cela n'est pas possible, il sera bien sûr difficile de comptabiliser correctement les créances. En cas de doute, il peut arriver que vous comptabilisiez des créances à l'origine soumises à la TVA, même si vous avez encaissé les montants. Cela pourrait poser problème lors d'un contrôle fiscal. Par conséquent, la recommandation est de présenter le cas à votre administration fiscale et de proposer une répartition adéquate de la comptabilisation. Cela pourrait par exemple se faire en fonction du ratio des ventes exonérées de TVA et des ventes taxables.
Il serait bien sûr idéal que vous receviez une facture mensuelle correcte de la part des prestataires de paiement. Mais d'après ce que je comprends, cela semble plutôt difficile, n'est-ce pas ?
J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires gratuitement.
Je tiens à souligner que ce forum ne peut pas remplacer une consultation fiscale détaillée et personnelle, mais est principalement conçu pour permettre une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation juridique de votre problème pourrait être différente.
Cordialement,
Knut Christiansen
Conseiller fiscal
