Où puis-je trouver le montant de l'IAB dans la déclaration fiscale d'une SARL ?
Mars 15, 2017 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Udo Glinka
Une troisième personne a déposé les déclarations fiscales 2015 pour notre GmbH (en notre nom). Taxe professionnelle, impôt sur les sociétés, TVA et bilan ont été soumis. L'administration fiscale n'a pas pris en compte l'IAB, entre autres. En réponse à notre remarque sur la non prise en compte de l'IAB, il a été réponse que ce montant n'était pas inclus dans la déclaration fiscale.
Maintenant, afin de pouvoir discuter de manière raisonnable avec la personne qui a déposé cette déclaration, j'aimerais savoir où je peux trouver ce montant (dans quel formulaire) et où je peux voir ce qui a été soumis et ce qui ne l'a pas été.
Cher demandeur,
sur la base des informations qui m'ont été fournies, je réponds à votre demande comme suit.
La déduction pour investissement est prise en compte hors bilan, c'est pourquoi elle n'est pas directement visible dans le bilan.
Cependant, elle entraîne une divergence entre le bilan fiscal et le bilan commercial, ce qui nécessite la création de deux bilans. Comme la charge fiscale est réduite en raison de la déduction hors bilan, une provision pour impôts différés doit être constituée dans le bilan commercial.
Je pars du principe que cela n'a pas été fait. La déduction fiscale est généralement prise en compte dans le formulaire d'impôt sur les sociétés. Par exemple, pour l'année 2015, dans la ligne 26a du formulaire KSt1A.
La réintégration de la déduction en cas d'acquisition, etc. se fait dans les lignes suivantes.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Udo Glinka (expert-comptable)
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