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Classification en tant que petite société ou non ? Une deuxième opinion s'il vous plaît !

Janvier 29, 2019 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour chers experts,
Je suis allé chez mon comptable et j'aimerais obtenir un deuxième avis concernant la classification de ma SARL.
Voici le cas : j'ai créé une SARL holding dont l'objet social est "la participation dans d'autres entreprises et toutes les actions qui servent directement ou indirectement à cet objectif ou qui sont susceptibles de le promouvoir, ainsi que la détention et la gestion de biens immobiliers et de patrimoine propre". L'intention était ensuite de fonder une filiale avec des partenaires où la SARL holding exercerait des fonctions de direction. Malheureusement, en raison de problèmes relationnels, le projet n'a pas abouti. J'ai donc modifié mon objet social chez le notaire le 07.12.18 en ajoutant des prestations de conseil et de coaching. Cela n'a été enregistré au registre du commerce qu'en janvier (donc non effectif pour l'année 2018). Les fonctions de direction prévues avaient été discutées avec les impôts et ceux-ci m'ont autorisé a) à déduire la TVA et b) m'ont classé en tant que "autre société de participation".
J'ai discuté avec mon comptable concernant ma clôture annuelle, il m'a dit que compte tenu de l'intention d'exercer des fonctions de direction au sein de la filiale (qui n'a pas abouti) et d'un objet social qui va au-delà de la simple "détention et gestion de participations", je ne rentre pas dans l'exception de l'article 267a alinéa 3 n°3 et je ne peux donc pas agir en tant que très petite entreprise dans le cadre de la clôture annuelle. Je suis maintenant un peu sceptique car les impôts m'ont classé en tant que "autre société de participation", ce qui me semble indiquer que je ne rentre pas dans la catégorie des très petites entreprises. De plus, l'activité opérationnelle en tant que directeur n'a jamais eu lieu, donc à mon avis je ne peux pas me baser sur ce fait, même si c'était l'intention fondamentale derrière la création.
Comme je ne veux prendre aucun risque de sanction, je vous demande donc un deuxième avis sur la question de savoir si l'interprétation de mon comptable est justifiée.

Merci d'avance!

Et salutations cordiales!

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour et merci beaucoup pour votre demande sur fragen.einen.com. Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale comme suit ou donner le deuxième avis que vous avez demandé.

En principe, je partage l'avis de votre expert-comptable. D'une part, il était prévu (au moins) d'exercer les fonctions de gérant dans la filiale, ce qui exclut déjà le paragraphe 3, numéro 3, car cette activité va au-delà de la simple détention. D'autre part, l'objet social est également la détention et la gestion de biens propres et d'immobilier. Cette activité contredit également la formulation d'exclusivité du paragraphe 3. L'exercice effectif de chaque activité, par exemple s'il y a eu une direction d'entreprise, n'est pas vérifié par le Bundesanzeiger. L'évaluation de l'administration fiscale n'est pas non plus pertinente pour l'évaluation.

À mon avis, il n'y a donc aucun obstacle à qualifier l'entreprise comme une micro-entreprise si les autres conditions de l'alinéa 1 sont remplies.

J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires.

Je vous souhaite une bonne journée !

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable